企业内控实战攻略详解.pptVIP

下篇：内部控制实务;;一、组织架构;1.组织架构的主要意义;2.这部分内部控制存在哪些风险;3.组织架构的设计;监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和

其它高级管理人员依法推行职责。

经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企

业的生产经营管理工作。经理层应当接受董事会、监事会的监督制

约，并建立向董事会、监事会的报告制度。经理和其它高级管理人员的职责分

工应当明确。

监事会的人员和结构应当确保监事会能够独立有效地行使对董事、经理和其

他高级管理人员及企业财务、内部控制的监督和检查。

董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员组成、知识结

构、能力素质应当满足推行职责的要求。

企业重大决议、重大事项、主要人事任免及大额资金支付业务等应当实行集

体决议审批或者会签内部控制制度，制度必须明确任何个人不得单独进行决议

或者私自变化集体决议意见。

企业管理机构设置必须考虑企业生产经营实际，考虑企业性质、文化理念、

按照科学、精简、高效、透明、权责分明、相互制约、相互协调的标准设置。

不能千篇一律，必须自己走自己的道路，符合企业实际。

但有一条，必须在确定职责中坚持不相容职务分离。

还要制定组织结构图、业务流程图，岗位责任制度，是员工了解组织架构

确保正确推行职责。

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