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审计质控组工作职责

一、审计质量管控制度体系与标准建设职责

1.牵头制定、修订符合国家法律法规、行业准则及内部管理要求的审计质量管控体系，严格遵循《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国审计法》《国家审计准则》《内部审计基本准则》以及证监会、财政部、中国注册会计师协会发布的监管规则、职业道德守则，确保所有质控要求合法合规，契合机构业务实际。根据业务类型分类制定差异化质控标准，覆盖年报审计、IPO审计、专项审计、经济责任审计、工程竣工决算审计、清算审计、内部合规审计等全品类审计业务，明确不同业务的质控流程、复核要点、权限划分，杜绝无标准可依的情况。

2.建立分级分类质控权限与风险分级标准，按项目风险等级划分质控要求：将资产规模100亿元以上的上市公司项目、金融机构项目、IPO项目、涉及重大国资流失线索的专项审计项目划为A类高风险项目，要求必须经过质控组独立全面复核；将资产规模10亿元-100亿元的非上市企业项目、一般国资专项审计项目划为B类中风险项目，要求项目合伙人全面复核后提交质控组抽核；将资产规模10亿元以下的小型项目、简单咨询类审计业务划为C类低风险项目，由项目经理、项目合伙人两级复核后，质控组按比例抽检。明确不同风险等级项目的复核占比要求，从制度层面明确“谁复核、复核什么、负什么责任”，避免权责不清。

3.定期开展制度有效性评估与更新，每年年末对全年质控工作中发现的制度