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国有企业内部审计制度

第一章?总则

第一条为强化对公司及所属单位的内部审计监督，发挥内部审计在日常经营管理中的事前风险防范作用、事中预警作用和事后监督作用，促进企业持续健康发展。按照《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》《公司章程》。由此，结合本单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用范围涵盖公司及所属单位施行的各项内部审计工作。

第三条主要应对的风险：

(一)内部审计职责不明确。

(二)内部审计工作流程不规范，影响审计工作质量。

(三)内部审计人员不切实履行职责，损害国家利益、组织利益和内部审计职业声誉。

(四)被审计单位采用违法违纪手段，损害或谋取企业利益或为个人带来不正当利益的行为。

第四条本制度定义之内部审计，是指以服务公司发展战略为目的，以风险管理为导向，运用系统、规范的方法。对公司及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理施行独立、客观的监督、评估和建言的活动。

第二章审计机构和人员

第五条?公司下设审计稽查部。在公司党委、董事会、主要主管人的领导下施行内部审计，接受董事会审计委员会的指导、监督。公司主要主管人具体分管内部审计，是内部审计工作第一责任人。

第六条公司须完善审计管理，保障审计稽查部施行工作所需经费，提供履行职责所须要的条件。

第七条公司应按照完善公司治理和内部控制机制的要求。从实践角度看，强化对内部审计工