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成本数据分析方案

我在国内中型制造企业做成本分析岗已经快五年了，这么多年下来我最大的感受就是，很多企业喊了十几年的降本增效，最后都做成了走形式，要么就是一刀切砍预算，要么就是拍脑袋定指标，根本没搞清楚自己的钱到底花在了哪里，哪些是该花的，哪些是白白浪费的。之前我们公司就遇到了营收微增、利润反而下滑的问题，老板牵头要求梳理成本问题，我在整理数据的过程中发现，我们之前的成本统计只有月底的总账，从来没有做过系统的拆解分析，很多隐形成本都被淹没在了其他科目里，根本找不到问题根源。因此我结合自己这些年的工作经验，牵头制定了这套完整的成本数据分析方案，目的就是把全公司的成本理清楚，给后续降本增效提供实实在在的数据支撑，避免再做无用功。

1方案背景与核心目标

1.1方案提出背景

我之前提到，我们公司曾经出现过整体营收同比上涨不到五个百分点，但是利润总额反而下降三个百分点的情况，刨去市场大环境的影响，最主要的问题就是总成本的涨幅远超营收涨幅。当时财务出的报表只显示总成本上涨了八个点，但是没人说的清楚到底是哪部分涨的，大家都把原因推给原材料市场涨价，可我算来算去，原材料涨价只能解释不到一半的涨幅，剩下的一半涨幅根本找不到去向。我带着助理加了半个多月的班，一点点翻各个部门的原始单据，才发现光是生产环节的不合格返工、仓储的积压库存占用、办公环节的耗材浪费这几项加起来，就占到了总成本涨幅的四成还多。这