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企业预算管理制度与编制指南（最新版）

第一章总则

一、制定目的与适用范围

1.制定目的

为进一步规范全公司预算管理全流程，强化资源配置效率，防控经营风险，保障企业战略目标落地，本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）、《管理会计应用指引第200号——预算管理》等法规文件制定。本制度重点解决过往预算编制松弛、执行约束不足、调整随意性大、考核挂钩不紧密等常见问题，实现预算全链条闭环管理。

2.适用范围

本制度适用于集团总部所有职能部门、生产车间、销售大区，下属全资子公司、控股子公司必须严格遵照执行，参股企业按照股权占比参照本制度要求制定对应内部预算规则。全公司所有独立核算单元不得游离于预算管理体系之外，不得设置任何未纳入预算管控的账外收支通道。

二、预算管理基本原则

1.战略导向原则

所有预算资源分配优先向符合企业3-5年战略规划的重点项目倾斜，年度预算总目标必须拆解对应战略节点的阶段性任务，不得出现预算安排与战略方向脱钩的情况。年度新增投资预算中，战略新兴业务占比不得低于30%，传统业务升级改造占比不得低于40%。

2.全口径覆盖原则

所有资金收支、资产变动、投融资活动全部纳入预算管控范围，不存在任何例外项。从部门办公费、差旅费等小额日常支出，到亿元级别的固定资产投资，全部对应到具体预算科目，不得预留无明确用途的机动经费，年度预算总