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企业内部审计工作制度与流程（最新版）

为进一步规范企业内部审计行为，强化经营风险防控，提升企业整体运营效益，本制度依据《中华人民共和国审计法》（2021修正）、中国内部审计协会《内部审计基本准则》（2013版）、《小企业内部控制规范（试行）》（财会〔2017〕21号）制定，适用于集团总部及所有全资子公司、控股子公司、驻外办事处、项目组的全部内部审计活动，所有涉及内部审计的相关事项均需遵照本制度执行。

第一章总则

一、适用范围与基本原则

1.适用范围

本制度覆盖企业所有独立核算主体、所有业务条线的审计活动，包括常规年度审计、专项审计、经济责任审计、临时交办审计事项四大类。所有外包合作单位涉及与本企业相关的资金往来、项目交付、合规履约的审计核查活动，均纳入本制度管辖范围，不受部门层级、业务类型限制。

2.基本原则

第一为独立性原则，内部审计部门直接向董事会下设的审计委员会汇报工作，不受经营层、其他业务部门的干预，内审人员不得直接参与被审计部门的日常经营业务，不得兼任财务核算、采购审批、合同签订等可能影响审计客观性的岗位。

第二为客观性原则，所有审计判断必须以真实的佐证材料为依据，不得仅凭主观推测认定问题性质，不得掺杂个人利益关联因素。

第三为保密性原则，内审人员对审计过程中接触到的企业核心经营数据、商业秘密、个人隐私内容严格保密，不得在非工作场合泄露任何审计相关信息。

第四为增值