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财务人员整改措施

一、财务基础核算类问题整改措施

（一）原始凭证审核不规范问题整改

1.问题表现：2023年1-12月累计抽查1200份记账凭证，发现36份存在原始凭证瑕疵，其中18份缺少业务审批单、12份发票抬头与公司全称不符、6份报销附件无经办人签字，问题占比3%，不符合《会计基础工作规范》第四十八条至第五十条要求。

2.整改责任人：各核算岗位会计、财务经理

3.整改时限：即时执行，2024年3月底前完成历史问题回溯，长期坚持

4.具体整改动作

制定《原始凭证审核负面清单》，明确24项不予报销情形：包括发票抬头不全/简写、金额大小写不符、发票专用章模糊/缺失、业务内容与发票大类不符