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预算编制与执行工作手册

第一章总则

1.1目的

为规范单位预算全流程管理，强化预算约束性，提升资金使用效益，保障各项业务目标落地，依据《中华人民共和国预算法》《行政事业单位财务规则》《企业内部控制基本规范》及相关行业监管要求，结合本单位实际运营特点，制定本手册。

1.2适用范围

本手册适用于单位总部及各下属分公司、全资子公司、控股子公司的预算编制、审批、执行、调整、监控、考核全流程管理，参股子公司可参照执行。

1.3基本原则

1.战略导向原则：预算编制需贴合单位3-5年发展战略规划，年度预算目标需与年度经营计划、业务重点完全匹配，避免预算与战略“两张皮”。

2.全面覆盖原则：预算需涵盖所有收支项目，实现业务预算、财务预算、资本预算、筹资预算的一体化管理，做到横向到边、纵向到底，无预算空白点。

3.审慎编制原则：收入预算需基于历史数据、市场环境、业务拓展能力合理测算，不得高估；支出预算需坚持厉行节约，优先保障刚性支出、重点业务支出，严控一般性支出，非必要支出预算不得安排。

4.刚性约束原则：预算一经批复，原则上不予调整，各项支出必须严格控制在预算额度内，无预算、超预算支出原则上不予安排。

5.效益优先原则：预算执行全过程需跟踪投入产出效率，定期开展预算效益评估，低效、无效预算资金需及时收回统筹使用。

第二章预算管理组织架构及职责

2.1预算管理委员会

预算管理委