企业会计与税法协调策略.pptVIP

;前言;新企业会计准则组成;各行业共同经济业务的准则;会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法规范畴，都是调节经济活动中的特定行为的法律规范，两者相互影响共同发展。但是二者的立法目的、立法程序、立法技术与要求以及调整的对象不同，二者之间存在着差异，纳税人一方面要按会计规定进行会计核算，其次要按税法规定申报纳税。这就是我们说的纳税调整。;所得税法第二十一条：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的要求不一致的，应当依照税收法律、行政法规的要求计算。;;;

例如，企业支付违法经营罚款10000元。

会计上的处理为

借：营业外支出10000

贷：银行存款10000

这种会计处理本身并没有违反会计相关要求。但是，我们在所得税年度纳税申报时要进行纳税调整（附表3），使之符合企业年度纳税所得的税法要求。;主要财务报表----

财务会计报告的核心

;利润表项目;申报表设计：会计利润±纳税调整

国际通行：会计利润±纳税调整

独立的所得税帐目核实

;;税收和会计差别的分类;;;;暂时性差别:;;;暂时性差别影响计税所得并不影响会计利润的，对此类纳税调整除调税外，还需通过所得税会计的方法进行相应的账务处理。;;;所得税会计核实方法;;收入概念对比;收入形式

;会计收入与税法收