2026年度企业所得税汇算清缴纳税调整实操指南与金税四期税务风险自查清单.docx

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2026年度企业所得税汇算清缴纳税调整实操指南与金税四期税务风险自查清单

财务部·税务管理岗年度汇算清缴与风险自查专用

编制：财务中心税务组版本：2026-V1生效：2026-01-10适用主体：一般纳税人企业（示例·年营收约3.2亿元）

一、汇算清缴适用主体与基本口径

本指南适用于查账征收的居民企业年度企业所得税汇算清缴。示例主体为一般纳税人制造业公司，2026年度会计利润总额3,260万元、营业收入31,800万元，适用税率25%，须完成收入、成本、费用的税会差异调整并填报A类主表及附表。核定征收、跨地区汇总纳税及享受特殊优惠