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审计配合问题处置流程

一、总则

1.1目的依据

为规范本单位及下属全资、控股子公司在接受国家审计机关、社会中介机构、内部审计部门三类审计主体审计期间的问题响应、处置、反馈全流程管理，保障审计工作高效推进，防范审计风险，强化审计整改落地，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《中央企业内部审计管理办法》《中国注册会计师审计准则》及本单位《内部审计工作规定》《合规风险管理办法》等制度，制定本流程。

1.2适用范围

本流程适用于本单位及下属各级全资、控股子公司（以下统称“各单位”）接受法定审计、专项审计、经济责任审计、离任审计、绩效审计、内控审计等各类审计活动期间的配合问题处置工作，审计问题整改阶段的相关处置工作参照本流程执行。

1.3基本原则

分级负责原则：按照“谁主管、谁负责、谁配合”的要求，各单位主要负责人为审计配合第一责任人，业务部门对自身管辖范围内的审计问题处置负直接责任，审计牵头管理部门（通常为合规审计部或办公室，以下简称“审计牵头部门”）负统筹协调责任。

快速响应原则：审计配合问题处置实行“1小时响应、24小时反馈、3个工作日闭环”机制，紧急事项即接即办，不得拖延推诿。

真实准确原则：所有向审计组提交的资料、作出的说明必须客观真实，符合业务实际和财务核算规则，严禁提供虚假材料、隐瞒事实真相。

闭环管理原则：所有审计配合问题实行“受理-研判-处置-反馈-归