第七章--建设工程项目投资的财务分析.pptVIP

3.流动资金估算的简便方法1)确定流动资金主要项目的定额日数1)当地材料按30天的库存量计算，外地（指较远地)原材料按50~60天库存量计算；2)当地辅助材料按20天的库存量计算，外地辅助材料按40天库存量计算；3)燃料、包装物和低值易耗品可以比照原材料、辅助材料的定额日数；4)进口原材料按100天的库存量计算；5)修理备用件按180天的库存量计算；6)在产品、产成品的库存量按生产成本的30天计算；7)应收帐款一般按30天的销售收入计算；8)现金包括库存现金和银行存款等。一般情况下，现金的费用基数为总成本（或销售收入)减去原材料、辅助材料、燃料动力、折旧、摊销、修理费等，定额日数为15~20天；9)应付帐款的定额日数一般确定为20~30天。流动资金估算的简便方法（续)2)应用定额日数基本公式，测定流动资金的需要量公式为：某种费用所需流动资金＝某种费用基数/360×定额日数其中，某种费用基数＝年产量×单位消耗定额×单价3)汇总计算出项目所需流动资金需要量整个拟建项目所需流动资金＝存货流动资金需要量＋现金需要量＋应收帐款流动资金需要量－应付帐款流动资金需要量案例分析表1表2第四节资金筹措与分析建设项目资金筹措方案评估，包括对项目资金来源、筹资方式、资金结构、筹资风险及资金使用计划等方面的合理性和可靠性进行分