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(2025年)全国税收执法资格考试题库及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.根据2024年延续实施的增值税小规模纳税人减免税政策，2025年12月31日前，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。

A.0.5%

B.1%

C.2%

D.3%

2.2025年度，某从事国家非限制和禁止行业的居民企业，从业人数210人，资产总额4100万元，年度应纳税所得额270万元，无其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。

A.13.5

B.20.25

C.27

D.67.5

3.下列主体中，具备独立税收执法主体资格的是（）。

A.甲县税务局征收管理股

B.甲县税务局城区税务所

C.甲市税务局信息中心

D.受甲县税务局委托代征零散税收的街道办事处

4.根据全面数字化的电子发票（以下简称数电票）管理相关规定，下列关于数电票基本使用规则的说法，错误的是（）。

A.数电票的法律效力、基本用途与现有纸质发票完全相同

B.纳税人开具数电票无需领用税控专用设备，无需办理发票票种核定

C.数电票存在单张开票行数限制，项目超过固定行数需单独开具销货清单

D.税务机关对数电票试点纳税人开票实行开具金额总额度管理，在额度内无需逐票领用即可开具发票

5.根据《中华人民共和国行政处罚法》《税务行政处罚裁量权行使规