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企业管理 科学学与科学技术管理 论企业风险管理组织架构的设计 李明辉 (南京大学 会计系,南京 ) 210093 摘要:建立健全的风险管理组织架构是实现企业风险管理目标的组织保障。由于企业内外部环境的不同,不同企业的风 险管理组织架构也应有所不同。企业应当从自身实际出发,建立有效的风险管理组织架构,尤其应处理好风险管理委员 会与独立风险管理部门的设置、企业风险管理模式的选择、不同部门之间的职责划分与沟通等问题。 关键词:风险管理;组织架构;风险管理机构 中图分类号: 文献标识码: 文章编号: F270 A 1002-0241(2008)01-0154-05 面对日益复杂的外部环境,加强企业风险管理已 具体而言,企业风险管理组织架构的设计主要解 经成为关系到企业战略目标实现乃至关乎企业生死存 决以下两方面的问题:() 相关主体在风险管理中的 1 亡的关键。而企业风险管理的实施必须依赖一个健全 作用与地位的确定,主要解决董事会及其下属的风险 的风险管理组织框架,有没有一个分工明确、各司其 委员会、 及其它各层次经理、风险管理职能机构 CEO 职、上下沟通顺畅的组织架构,将直接关系到风险管理 ( )、内部审计部门及其他员工 RiskManagementfunction 的成败。国内外大量实践均表明了这一点。然而,依据 在风险管理过程中权责的配置问题,包括风险委员会 国情与公司文化的不同,不同企业中风险管理业务的 及风险管理职能部门的建立;()各主体之间的关系。 2 ( ) 归属与独立风险管理部门的设置并不一致[1]59。因此, 其中,集中管理与分散管理模式的选择、风险管理委员 如何结合自身的特点,建立有效的风险管理组织架构, 会与风险管理职能机构的建立,是需要着重考虑的问 就成为企业管理者在建立风险管理机制时必须要考虑 题。对于第一个问题,COSO等组织已经进行了较为充 的一个重要问题。本文将在借鉴国内外有关文献及相 分的研究,因此,本文将侧重讨论第二个问题。 关公司风险管理实践的基础上,对风险管理组织架构 2 国外企业风险管理组织架构实践对我国的启示 设计的有关问题加以初步探讨,以期对我国企业风险 在世界范围内,建立有效的风险管理组织架构已 管理实践有所借鉴。 经成为一种共识,许多国际著名企业在这方面已经积 1 企业风险管理组织架构设计的基本问题 累了许多有益的经验。总结起来,国外企业风险管理组 现代企业风险管理的特点是全员风险管理,董事 织架构的实践对我国有这样几点启示。 会、管理层、首席风险官( )、财务经理、内部审计部 ()根据企业自身实际选择适当的组织架构。在 CRO 1 门、有关业务部门以及组织中每一位员工均对有效的 不同国家乃至同一国家不同公司内,企业风险管理的