【硕士论文】基于内控视角研究我国商业银行操作风险管理.pdfVIP

经管空间 2010年第8期 基于内控视角研究我国商业银行操作风险管理 文／霄首 摘 要：目前，操作风险正上升成为商业银行的主要风险，商业银行的操作风险管理成为日趋紧迫严峻的问题。本文从内 部控制的角度对商业银行操作风险成因进行分析并提出相应对策建议。为我国商业银行提高操作风险的控制能力逸一前沿性管 理行为提供现实性的理论借羹。 关键词：商业银行。探作风险。内部控制 中图分类号：F830．33 文献标识码：A 一．商业银行操作风险概述 发生，操作风险不可避免。 巴塞尔委员会对操作风险的定义为：操作风险是指由于 三．完善内控机制。规避操作风险 不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成 对于商业银行的操作风险，各国的经验告诉我们，需要从内 损失的风险。 外两方面来进行操作风险的管理。具体措施如下： 操作风险第一次被业界和学术界正式提起是在1995年巴林银 (一)强化管理层监督、创造控制文化。商业银行的管理层 行事件发生之后，巴林银行事件警示出操作风险正日益上升为银 应当对银行风险有一整体把握，包括银行的风脸容忍度、风险监 行业所面临的首要风险。我国银行业第—个关于操作风险管理的 管程序等。对监督检查过程中发现的操作风险内部控制的缺陷， 指引——《[关于加大防范操作风险工作力度的通知》是银监会于 分析原因，有针对性的提出改进方案，以使银行操作风险的内部 2005年3月27日发布的，这一指引的颁布标志着我国商业银行的控制管理更加完善。提高商业银行员工的职业道德水平及诚信理 操作风险管理进入新的阶段。 念，在机构内部创造一种文化，使每个员工都能在诚信道德的约 随着银行风险形式更加多样、银行经营范围的扩大、银行业 束下提高操作风险的防范意识，将操作失误和不正当行为的发生 务程序E1趋复杂，同时银行系统的技术更加先进，操作风险也更 减到最小。 加难以预测和控制。 (二)加强银行内部的信息与交流。应当建立和实施覆盖银 二．从内部控制角度分析商业银行操作风险 行全部业务的管理信息系统，保证数据的完整性和标准的数据接 所谓内部控制，是商业银行为实现经营目标，通过制定和实 口，避免技术信息的差错引起的操作风险。建立员工之间有效的 施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制， 沟通渠道，使上下级、同级之间的信息广泛流动，高级管理层的 事后监督和纠正的动态过程和机崩I。 决策能够及时准确的下达，银行经营过程中的经营业绩及存在的 内部控制被认为是防范操作风险的有效措施，然而，随着操 风险也能有效上传。另外，银行应完善其信息披露制度，使市场 作风险不断复杂化、多样化，原有的内控机制在防治操作风险的 参与者能对银行的操作风险更有效的评估进而提高市场约束力。 实践中不断暴露出缺陷，给商业银行的操作风险治理带来了挑 (三)实行职责分离制度。具体包括岗位分离和部门分离制 战。下面，就将这些缺陷做具体分析。 度。对银行的不相容职务实行分离，对银行的重要岗位实施轮岗 (一)尚未建立起较为完善的操作风险管理架构。银行在设 制度，对关键岗位的员工实行强制休假制度，防范并及时发现岗 计内控机制时，只是从部分风脸点上进行风范，未能在整体上把 位职责履行中可能存在的重要操作风险，真正发挥职责分离控制 握。银行操作风险管理未形成系统，且各银行缺乏协调统一，对 的作用。 风险的度量和风险容忍度等均未统—标准。同时，操作风险的管 (四)完善有效的控制结构。银行应完善合理有效的控制结 理往往有。闭门造车”之嫌，缺乏与其他风险管理的沟通合作。 构，建立业务管理部门的业务管理、专业检查和辅导以及事后监 (二)商业银行经营规模过大。这是我国特有的商业银行特 督制度。另外银行应制定应急和连续营业方案，以保证在严重的 色，即单个银行资产规模大，分支机构众多，人员队伍庞大。举 业务中断事件中连续经营并控制住损失，并且定期