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经营管理 论内部控制制度在企业管理中的重要性 王景远 河南德信联合会计师事务所 河南郑州 450000 摘要：内部控制制度在企业管理中占有十分重要的位置，企业的规模越大，重要性越显著。内部控制制度是否完善健全，是一个企业 成败的关键。因此认识到内部控制制度的重要性，对提高企业生产、加强管理制度、确保经济效益、防范经营风险具有十分重要的意义。 基于此，本文从内部控制制度的含义、作用、经营管理的有效手段、能防范经营风险这几个方面进行探讨。 关键词：内部控制；管理；重要性 有不少 国有企业在改革过程 中 ，一 味地 “放权让利 ” ，致使董 后要 明确各个部 门的岗位所拥有 的职责权 限 ，使互不相容 的岗位和职 事会成员和经理成员高度重叠 ，致使 国有企业产权主体缺位 、权责不 务之间能够形成有效的平衡机制 ，相互制约和监督 。 清 ，内部控制 的受益主体模糊 。这种责权不分 的公司治理结构 ，导致 四、内部控制能有效防范经营风险 所有者对经营者不能实施控制 ，作为代表公 司股东 的控制主体(董事 内部控制具有 防范经营风 险的作用 ，企业要达到生存发展 的 目 会)也就形 同虚设 。在竞争 日益增强 的社会化大生产 中 ，内部控制制 的 ，就必须有效地对各类风险进行预防和控制 ，而 内部控制作为企业 度具有十分重要 的地位 ，可以有效调节企业生产经营活动和制约企业 管理 的中枢系统 ，是防范风险最为有效 的一种手段 。它通过对企业风 的内在机制 。为了实现企业经营 目标 ，维护企业资产完整 ，企业 内部 险的有效评价 ，不断加强对企业经营薄弱环节 的控制 ，把企业 的各种 会对各项经营管理活动制定相应 的内部控制制度 。内部控制制度 中的 风险在萌芽状态控制并消灭 ，是企业 防范风险的一种最佳方法 。国际 各种措施 、办法和程序能提高生产效率 ，使各职能部 门及其有关人员 先进研究成果和经验也表明，内部控制与风险管理是统一的。 在生产经营过程 中，相互制约。 美 国的科索框架在 1992年被称为 内部控制整体框架 ，在2004年 一、内部控制制度的含义 则被称为风险管理整合框架 ，这不是 内部结构发生变化 ，而是企业关 通常情况下 ，内部控制制度是指企业为了业务活动的正常实施 ， 注风险 ，强调一切为企业发展为战略 目标 。因此虽然称号变了 ，但管 保证会计资料 的合法 、真实和完整 ，防止资产 的错误与舞弊 ，而制定 理风险 ，控制制度 的本质却不 曾改变 ，实际上还是 内部控制 。其实 内 的政策 。一般来说 ，企业 的内部控制包括企业 内部 的管理系统 、企业 部控制和风险管理 的 目地都是为了维护投资者 的合法权益 ，但 内部控 经营所采取 的一系列有效管理措施 。还有企业最高管理层用来授权进 制是通过规章制度避免风险 ，比较偏重于条条框框 ；风险管理则偏重 行采购 、销售 、生产等经营活动的方法 ，也包括分析 、审核各种报表 交易层面控制 ，是通过市场 的 自由竞争或市场交易来避免风险。通常 及信息资料 ，还包括控制调整企业 内部经济活动 ，并根据实际情况制 情况下 ，内部控制只限于有关财务部 门，并没有涉及到企业管理模式 度相应规章制度 。 和整个经营过程 中，控制只是管理 的一种手段 ；在风险管理 的特定业 所 以，内部控制是企业活动的中枢神经系统 ，涉及到企业 的各个 务 中，方式方法 的选择和相关经营决策 ，一定 的风险与效益 比较 ，银 方面 ，只要企业经济活动和经营管理存在 ，就必需有一定 的内部控制 行 的汇率风险 管理 、授信管理 、利率风险管理等 ，都渗透在管理过程 制度 。内部控制能使单位经营管理信息具有完整性 ，财务报告具有真 方方面面。但在市场 的推动下 ，管理技术 的不断更新和管理模式 的转 实性 。从而提高经济效益 ，促进企业 的发展 。