证券会计.pptVIP

2011-11-8 金融企业会计1 证券会计 第一节 证券会计概述 2011-11-8 金融企业会计2 一.证券的涵义与特征（一）证券的涵义证券:载有一定金额、规定证券票持有人享有某种特定权益的凭证。广义:证券可以分为有价证券和凭证证券两大类。其中，资本证券、货币证券、财物证券为有价证券，货运单、提单、借据、收据等无价证券为凭证证券。狭义:证券主要指代表对一定资本所有权和一定利益分配请求权的资本证券。2011-11-8 金融企业会计3 证券公司:专门从事资本证券的发行、经纪、交易和其他相关业务的专业金融机构。证券自营业务:以公司自己的名义，使用证券公司自有资金和依法筹集的资金买卖证券以达到获利目的的业务；证券经纪业务:证券公司代理客户(投资者)买卖证券的活动；证券承销业务:证券公司接受证券发行人的委托,代发行人发行证券的活动；其他证券业务:公司经批准在国家许可的范围内进行的除经纪、自营和承销业务以外的与证券有关的业务。 2011-11-8 金融企业会计4 证券公司设立体制:注册制、许可制和承认制我国:证券公司的设立实行许可制， 管理体制采取主管机关与自律组织相结合的作法，即以证券监督委员会的交易行为直接监管为主，以证券交易所和证券商同业公会——证券业协会等自律组织对证券商自律性管理为辅。 证券公司实行分类管理:综合类证券公司和经纪类证券公司。 综合类证券公司的证券业务:证券经纪业务、证券自营业务、证券承销业务和经国务院证券监督管理机构核定的其他证券业务。 经纪类证券公司:只允许从事证券经纪业务。2011-11-8 金融企业会计5 (二) 证券的特征1．证券具有市场性、收益性和风险性特征。 通过市场买卖的低进高出的转让而变现。其价格水平具有较强的不确定性，存在由于价值低估而丧失预期收益的较大风险。2. 在沟通盈余资本流动过程中的作用越来越大. 对发行证券企业的融资成本、融资后的运营状况具有至关重要的影响。3.具有票面价值，实质上是一种虚拟资金。 2011-11-8 金融企业会计6 4.证券公司主要从事证券的交易，其收入的主要部分包括经纪业务佣金、证券发行佣金、做市商佣金等。核心竞争力体现在所拥有的品牌商誉、专用金融工具与技术等无形资产，以及专业能力、管理和创新能力、垄断性资源、经营管理、人力资本积累等方面。2011-11-8 金融企业会计7 证券研究机构一览 ?证券研究机构:英大证券研发中心;联合证券研究所;国信证券研究所;中投证券研究所;长江证券研究所;长城证券研究所;光大证券研究所;申银万国研究所;国泰君安研究所;招商证券研发中心;广发证券研发中心;中信证券研究所;东方证券研究所;海通证券研究所;银河证券研究中心;平安证券研究所;华夏证券研究所;华泰证券研究所;中信建投研究所;江南金融研究所;新疆证券研究所;国金证券研究所;今日投资有限公司中原证券研究所;华林证券研究所;天相投资顾问;天同证券研究所;兴业证券研发中心;世纪证券研究所2011-11-8 金融企业会计8 第一创业研发中心;西南证券研究所;湘财证券研发中心;方正证券研究所; 上海证券研究中心;中金公司研究部;国海证券研究所;天一证券研究所;渤海证券研究所;国都证券研究中心;科技证券研究所;广东证券研究中心;民生证券研究所;蔚深证券研究所;巨田证券研究所;金通证券研究所;第一证券研究所;中国人民银行北京证券研发中心;国盛证券研发中心;国元证券研究中心;财富证券研发中心;金信证券研究所;中国科技证券研究所;泰阳证券研究所;亚洲证券研究所;健桥证券研究所;万联证券研发中心 2011-11-8 金融企业会计9 宏源证券2006年公布的三季报宏源证券公布的2006年第三季度报告显示，该公司第三季度每股收益0.02元，今年1至9月共实现盈利7503万元，与去年同期相比成功实现扭亏为盈。同时，宏源证券预计，今年全年利润较去年同期有较大幅增长，约为8000万元左右。由于宏源证券去年盈利为822万元，因此，宏源证券今年全年盈利大约为8822万元。　三季报指出，今年前9个月每股收益为0.0513元，相比去年同期扭亏为盈，去年前9个月每股收益为-0.0464元。今年第三季度净资产收益率为0.872[%]，较去年同期增长0.89[%]。同时，今年前三个季度的净资产收益率为2.23[%]。2011-11-8 金融企业会计10 1至9月，宏源证券盈利7503万元，而去年同期亏损2826万元。在收入方面，宏源证券1-9月实现营业收入2.37亿元，其中，手续费收入和证券承销收入分别为1.88亿元、1789万元；而自营证券差价收入亏损538万元；此外，投资收益4088万元，比去年同期增长了8