第七章 营运资金管理.pptVIP

存货的管理 存货与存货成本 存货控制的方法 存货与存货成本 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资。 存货在企业的流动资产中占据很大比重，但它又是一种变现能力较差的流动资产项目。 对存货管理的重点： 提高存货效益 力求控制降低存货资金 存货成本 取得成本 储存成本 缺货成本 取得成本 取得成本是指为取得某种存货而发生的支出，包括： 购置成本 订货成本 购置成本 指存货本身的价值，即存货的买价，它是存货单价与数量的乘积。 在无商业折扣的情况下，购置成本是不随采购次数等变动而变动的，是存货决策的一项无关成本。 订货成本 是指为组织采购存货而发生的费用。 订货成本有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支等，这类固定性的订货成本与决策无关。 订货成本中另一部分与订货次数有关，如差旅费、邮电费等，这类变动性的订货成本是决策中的相关成本。 储存成本 指存货在储存过程中发生的支出。 储存成本有一部分是固定性的，如仓库折旧费、仓库员工的固定工资等，与决策无关。 储存成本中另一部分为与存货储存数额成正比的变动成本，如存货资金的应计利息、存货损失、存货保险费等，这类变动性的储存成本是决策中的相关成本。 经济批量模型 经济批量是指能使一定时期内某项存货的相关总成本达到最小时的订货批量。 经济批量模型的分析研究要有若干基本假设，主要是：存货单价不变，不允许缺货，存货的消耗均匀，订货能瞬间一次到达，变动性的单位订货、储存成本都不变等。 经济批量模型中的相关总成本TC是由两项相关成本合成的： 变动性订货成本 变动性储存成本 经济批量模型 设存货年需用量为A，每次订货的变动性订货成本为P，全年订货n次，每次订货量为Q，则： 设存货年平均单位变动性储存成本为C1，年平均储存量为，则： 存货的年相关总成本TC是TC0与TCc之和： 经济批量模型 显然，每次订货量少，则储存成本小，但必然导致订货次数增多，引起订货成本增大；反之，每次订货量多，则储存成本大，但可使订货次数减少，导致订货成本降低。可见，每次订货量太多或太少都不好。存货控制就是要寻求最优的订货量Q*，使全年存货相关总成本达到最小值TC*。这个Q*就是经济订货量，或称经济批量。经济批量模型可以用微分学方法求解： 经济批量模型 令TC’＝0 可得： 这时：TC＝ 最优订货批量出现在变动性订货成本和变动性储存成本之和最小，也即变动性订货成本和变动性储存成本相等时。 经济批量模型 【例】企业全年耗用甲种材料1 800千克，该材料单价20元，年单位储存成本4元，一次订货成本25元。 要求:确定（1）经济订货批量；（2）最小相关总成本；（3）最佳订货次数；（4）最佳订货周期；（5）最佳存货资金占用额。 解：依上述资料计算： （1）经济批量＝ （千克） 经济批量模型 （2）最小相关总成本＝ （3）最佳订货次数＝1 800÷150＝12（次） （4）最佳订货周期＝360÷12＝30（天） （5）最佳存货资金占用额＝ 实行数量折扣的经济进货批量模型 在经济进货批量基本模型其他各种假设条件均具备的前提下，单价水平随着购买的批量的增加，可以获得相应的商业折扣。此时，进货企业对经济进货批量的确定，除了考虑进货费用与储存成本外，还应该考虑存货的进价成本，它已经与进货数量的大小有了直接的联系，属于决策的相关成本。 存货相关总成本=购置成本+变动性订货成本+ 变动性储存成本 实行数量折扣的经济批量具体确定步骤： 1、基本模型的经济进货批量的确定； 2、相应的相关成本（包括购置成本）； 3、计算按给予数量折扣的进货批量进货时的相关成本； 4、选择相关成本最低的对应的进货批量 见教材例题12，P200 再订货点、订货提前期和保险储备 ◆一般情况下，企业存货不能做到及时补充，常规地，往往是上一批没有用完企业就该提前订货，那么上一批存货还剩下多少时，就该订购下一批存货？这个数量理论上就是再订货点。 再订货点是指发出订货指令时尚存的存货的数量。 再订货点=存货每天平均正常耗用量 ×存货的在途时间 P201 例13 ◆订货提前期