流动资产管理(人大版).pptVIP

课堂练习 某企业外购的A材料的年平均耗用量为1800公斤，预计每次的订货成本为100元。年储存成本为材料价值的25%，A材料单价16元。试求A材料的最优经济订货批量、每年最佳订货次数、订货周期、与批量有关的存货总成本。 基本模型的扩展 １．订货提前期 ２．存货陆续供应和使用 ３．数量折扣 ４．保险储备 在基本模型中，假定存货进货交易时间为零，即企业能够及时补充存货，但一般情况下，企业的存货不能做到随用随时补充，因此不能等存货用光再去进货，而需要在没有用完时提前进货。 在提前进货的情况下，企业再次发出进货单时，尚有存货的库存量，称为再进货点，用Ｒ来表示．它的数量等于交货时间（t）和每日平均需用量（n）的乘积：Ｒ＝t·n 订货点：是指企业在正常情况下提出订货时的存货储备量。 它由最低储备量和订货期内耗用的存货数量决定。 最低储备量又称保险储备量。 订货点的存货量=订货期*平均每日需求量+最低储备量 保险储备量的确定： 交货期延长；耗用量加大 订货点 订货提前期图示 300 200 100 1 2 3 存量 (千克) 时间(月) 交货时间 (t) 交货时间 (t) 交货时间(t) 交货时间(t) 4 0 再订货点＝交货时间t×每日需要量n+保险储备或最低储备 考虑数量折扣的经济批量 如果存在数量折扣，则必须考虑采购成本 与存货相关的总成本（P441) 例、某公司每年需要甲材料80000件，每次订货成本为160元。每件材料的年储存成本为10元，该种材料的采购价为10元/件，一次订货量在2000件以上的可获3%的折扣，在4000件以上可获5%的折扣，求公司的最佳进货批量？ 不考虑数量折扣的经济订货量： 总成本= 考虑数量折扣： 订货量在2000件以上时： 总成本 订货量在4000件以上时，同理计算其总成本为783200元 现金存货模式 存货模式的目的是求出总成本最小的现金余额。 现金余额成本包括： 1、现金持有成本：即持有现金所放弃的报酬，是持有现金的机会成本；（与现金余额成正比） 2、现金转换成本：即现金与有价证券转换的固定成本。 （与交易次数成正比） 确定现金余额的存货模式 假设： TC→总成本 b →现金与有价证券的转换成本 T →特定时间内的现金需求总额 N →理想的现金转换量（最佳现金余额） i →短期有价证券利息率 最佳现金持有量 例：某企业预计全年需要现金6000元，现金与有价证券的转换 成本为每次100元，有价证券年利息率为30%，求最佳现金余额? 存货控制 存货的分级分口控制 （1）厂长经理领导下，财务部门对存货资金统一管理。 （ 2）实行资金的归口管理。 （3）实行资金的分级管理。 存货ABC分类管理 存货管理应抓住重点 企业应根据各类存货的重要性大小，将所有存货分为ABC三类控制，分别实行按品种重点管理，按类别一般控制，按总额灵活掌握的存货管理方法 —— 存货ABC分类管理 A B C 分类 A 类存货：金额巨大，品种数量较少 B 类存货：金额一般，品种数量相对较多 C 类存货：品种数量繁多，价值金额小 三类存货的金额比重—— A : B : C = 0.7 : 0.2 : 0.1 三类存货的数量比重—— A : B : C = 0.1 : 0.2 : 0.7 ? 属于A类存货，金额巨大，但品种数量较少，一般来说，其品种数占全部存货总品种数的10%左右，而价值最高可达70%左右；属于C类的存货是品种繁多，但金额却很小的项目，通常，这类存货的品种数占70%，而价值却只占10%左右。三类存货在品种数与价值量上的特点， 零存货与即时性管理 为了实现零库存，必须使物资传送与作业加工处于同一节拍，即体现——即时性。也就是说，当有了客户订单时，才进行生产和经营，只有在生产需要时才购置材料和零部件。 零存货 只要持有存货，实际上对企业就是不经济，只有 按照库存趋近于零的方向将存货降低到最低限度， 甚至没有存货，才是一种最高层次的管理境界。 供应商被视为企业生产经营过程中的一个重要环节，为了保证企业各环节能按照即时性的要求运转，供应商应该能够经常并且及时供应批量不大但质量优良的材料和零部件。 在即时性管理