第四讲 财务 预测.pptVIP

第五章 财务预测 5.1 现金流量分析 5.2 销售百分比预测法 5.3 现金预算 5.4 预测现金流量表 5.5 其他财务预测方法 1 现金流量分析 现金流转形式和现金流量变化：生产企业 过程： 1. 为生产和销售准备资产； 2. 对第一章订单进行加工生产； 3. 产品完工； 4. 进入销售阶段； 5. 收回贷款，归还贷款； 6. 订单增加，销售扩大。（见书P122-124） 当企业新的订单数量进一步扩大，现有设备以满负荷运转，固定资产追加投资在所难免，已有的现金大部分用于流动资产投资，企业的现金缺口再次加大，可以向银行申请长期借款以满足这种现金需求。 为生产和销售准备资产 资产负债表 流动资产 现金 20 000 固定资产 厂房设备 100 000 实收资本 120 000 资产总额 120 000 权益总额 120 000 这个生产企业具有初始的营运资金120000元。 资金来源是业主的投入。 为了生产，企业购买了100000元的厂房设备。 企业留有20000元的可动用现金。 对第一订单进行加工生产 资产负债表 流动资产 流动负债 现金 10 000 应付账款 50 000 存货-原材料 50 000 应付工资 10 000 存货-在产品 20 000 固定资产 100 000 实收资本 120 000 资产总额 180 000 负债权益总额 180 000 差额：现金10 000 生产用存货采用赊购 计提了工资20000元，计入成本 工资支付了一半，尚有半数未支付。 企业为生产增加了负债60000元。 产品完工 资产负债表 流动资产 流动负债 现金 5 000 银行借款 20 000 存货-在产品 105 000 应付账款 50 000 固定资产 100 000 应付工资 10 000 累计折旧 10 000 实收资本 120 000 资产总额 200 000 负债、权益总额 200 000 弥补现金缺口 为进一步加工产品，领用材料50000元，再支付其他生产费用15000元，再支付人工费用10000元计入成本，计提10000元折旧计入费用，结果存货总值20000+50000+15000+10000+10000=105000元。 上述过程共需支付现金25000元，通过银行借款20000元。 注意累计折旧10000元是备抵账户。 进入销售阶段 资产负债表 流动资产 流动负债 现金 5000 银行借款 80000 应收账款 120000 所有者权益 固定资产