南京小金马有限责任公司财务分析报告.docVIP

? 目 录 ? ☆ 公司简介……………………………………………………3 ☆ 主要会计政策、税收政策…………………………………3 ☆ 资产负债表分析……………………………………………4 ☆ 损益表分析…………………………………………………9 ☆ 现金流量表分析……………………………………………10 ☆ 财务指标分析………………………………………………12 ☆ 财务状况及经营情况的总体分析…………………………16 ☆ 问题与建议…………………………………………………17 南京小金马有限责任公司财务分析报告 一、公司简介： （一、）历史前言 南京小金马有限责任公司是一家机械制造企业，设立于2001年，注册资本1000万元，法定代表人王刚。公司实收资本1000万，其中：南京创流实业有限公司400万，占40%：南京黎明公司350万，占35%；南京轻机厂250万，占25%。 （二、）经营范围及主营业务情况 公司以机械设备的制造与销售作为主营业务 （三、）公司组织结构 该企业设有三个基本车间，一个辅助生产车间，一个专职销售部门以及财务部、采购部、办公室等行政部门。共拥有130名职工，其中：一车间生产工人33人，管理人员6人;二车间生产工人15人，管理人员4人；三车间生产工人38人，管理人员7人，机修车间生产工人10人，管理人员3人；销售部门4人；行政部门人员10人。 二、主要会计政策、税收政策 1.主要会计政策 南京小金马有限责任公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日——12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。 2.企业会计核算方法： 企业原材料、周转材料均按实际成本核算，周转材料摊销方法才用一次摊销法；坏账准备年末按应收账款余额0.5%计提；根据税法规定，才用分类折旧率对固定资产计提折旧，其中房屋建筑物不低于20年期限折旧，月折旧率为0.4%，月机器设备按不低于6年期限折扣，折旧率为1.2%，其他固定资产按不低于13年期限折旧，月折旧率为0.6%；该企业产成品核算采用逐步结转分步法；完工产品与期末在产品之间才用约旦产量法分配生产费用，各车间的原材料均一次性投入，月末在产品的完工程度按50%计算；产成品发出平时不结转成本，月末，按一次加权平均法计算确定发出的产成品成本。 3.企业涉及的税金种类和税率标准 1）南京小金马有限责任公司为增值税一般纳税人，适用税率为17%，购入原材料、周转材料以及支付的电力费用、水费交纳的增值税可以作为进项税抵扣，支付的运费可以按照7%的税率计算进项税进行抵扣，本月的应交增值税于次月交纳。 2）营业税按规定的应税收入和税率计提。 3）城建税按本月交纳的增值税、营业税之和的7%计提。 4）教育费附加按本月交纳的增值税、营业税之和的3%计提。 5）地方教育费附加按本月交纳的增值税、营业税之和的1%计提 6）企业所得税按应纳所得额的25%计提 7）个人所得税根据职工个人薪金所得，按九级超额累进税率代扣代缴 8）印花税在支付时计入当期管理费用 三、资产负债表分析 1、企业自身资产状况变化说明： 公司本期的资产比上期增长8%，资产的变化中应收账款增长最多，为398957.6元，有可能使企业增加企业税收负担和现金支出，降低企业的流动性，增加企业额外费用，资产缩水贬值、破坏企业资金循环周转，使企业丧失新的投资机会，造成企业资产负债率过高，企业利润慢性磨损。因此，企业必须对应收账款进行风险分析与测定，随时掌控企业应收账款的风险状况，以强化应收账款的管理，控制和规避风险。 流动资产中，流动资产中，存货资产的比重最大，占47%，应收账款的比重次之，占25 %。流动资产的增长幅度为20%，在流动资产各项变化中，货币类资金增长了70%，其增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。企业的支付能力和应付市场变化的能力一般。 2、企业自身负债及所有者权益状况及变化说明： 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为110%，长期负债和所有者权益的比率为8 %，说明企业资金偿债能力非常高，未合理利用负债。 3.资产项目分析 1）“货币资金”分析 货币资金反映的是库存现金、银行存款及其他货币资金的加总，期初余额为187173.68元，期末余额为317861.27元，增加了130678.59 其中库存现金期初余额为1607元，期末余额1043元，比上期减少564元， 银行存款期初余额为185566.68元期末316818.27元，比上期增长131251.59 元 基本账户开户行：中国工商银行江宁支行 账号主要原因是产品销售增加收到销售货款。 2）“应收账款”分析 应收账款的期初余额为700000元，根据应收账款和预收账款的