我国商业银行内控执行力问题及对策研究——基于问卷调查.pdfVIP

— — 基于问卷调查 ◎文 ／林兢 黄志霞 一 引言 目标，从而保证企业战略目标实现的系统流 计 的全面性、审慎性方面仍存在一些问题。 ~[1997年中国人民银行发布 《加强金融 程 。是一整套行为和技术体系，深入到企业 可能是以下原因所致： 机构内部控制的指导原则》以来，我国商业银 的每一项活动，每一位员工，是企业本身独有 第一，由于经济环境快速变化内控制度 行已经建立起较完善的内部控制体系，对预 的优势。在企业 的整个 日常生产或经营管理 设计缺乏经验，不能覆盖所有风险点，致使 防风险发生发挥 了重要作用，但银行大案的 过程中，内部控制的有效执行是一个关键的 一 些制度方法、操作规程在风险防范方面存 发生暴露出我国商业银行 内部控制在执行 环节，是创造企业价值的关键点。通常影响内 在局限性，特别是一些地方性银行内部控制 方面存在很大问题 ，~n2009年l0月温州银行 部控制执行力的因素包括 ．内部控制制度本 制度相当不完善，对一些重要业务的管理存 一 女支行长骗取储户8000万填补炒汇巨亏； 身的因素，即制度的制定是否科学、合理，是不 在盲点。 2011年温州银行信贷员黄范晔骗贷 1600万 是与企业的实际情况相吻合；管理者是不是 第二，一些商业银行内部控制制度的建 被抓 ，2010年l1月渤海太原分行员工内外勾 随着企业内外部环境因素的变化进行及时 立各个部门之间是相互独立的，有的甚至是 结，高息揽储 ，然后以客户名义私开网银 ，再 的、相应的调整；内控制度运行流程要简单明 相互矛盾的，以致 内部控制制度不能有效发 利用网银盗取客户存款，涉及几千万；2010年 了，不繁琐，控制方法得当，监督考核机制科 挥作用，不能做到审慎性。 12月，齐鲁银行曝出票据诈骗案，涉案金额可 学合理等，人员流程方面。要配备合适 的人 2 位设置 ，分工不够完善，缺乏独立性 能达60亿 ，2011年5月江苏宜兴3．7亿元票据 才，加强岗位培训，培育内控文化等。 和有效性 诈骗案，银行客户经理伙同作案；2012年1月 从表l可以看出，在独立性方面 ，有高 又爆出烟台银行一支行长刘维宁4．3亿承兑 三、调查分析 达51．21％的人认为内部控制制度设计独立 汇票诈骗案，并牵出银行董事长、副行长等多 根据 内部控制执行力的内涵，我们从 性方面存在缺陷，在有效性方面，有合计达 名高管的窝案…一，这些案件普遍特点都是 内控制度流程 、运行流程和人员流程三方 62．32％的人认为内部控制制度有效性方面 银行 内部员工参与作案或独立作案。如何提 面设计 问卷进行调查 。采用主观感知法以 存在不足。 升银行内部控制执行力是我们银行业面临 Likert5级量表对变量进行测量 ：“5”表示 究其原因：为了追求利润，商业银行可能 的重要课 题。 完全能够，“4”表示基本能够，“3”表示部分 为了缩减成本，不相容的岗位没有分离，致使 国内外关于银行 内控执行力的研究文 能够，“2”表示基本不能够 ，“1”表示完全不 内部牵制制度失效。第一，有些基层商业银 献非常少 ，查到的几篇文献也主要是采用演 能够 。我们发出280份 问卷 ，收到有效 问卷 行为了节约成本，没有按照内控制度的要求， 绎推理和案例分析 的方法，采用问卷调查的 207份。 在所增加业务品种的风险环节上及时、合理 极少，本研究采用主观感知方法以Likert5 (一)内部控制制度流程方面 配置相关人员，存在岗位空缺岗位人员不合 级量表的形式进行调查取证。 通过问卷调查得知，我国商业银行在内 要求等问题，相互之间缺乏独立性。第二，部 部控制制度流程方面被调查者的感知情况 门职责重复，致使上级行的几个部门对下级 二 内部控制执行力内涵 如表1： 行同一业务进行重复检查，影响了内部控制 拉里 博西迪，拉姆 查兰(2002)认为 1内部控制制度设计不够全面 ，缺乏相