人民银行内审职能综述.pdfVIP

金 融 理 论 人民银行内审职能综述 李 博 （中国人民银行贵阳中心支行 贵州贵阳 550001） 摘 要：由于人民银行内审工作在促进内部管理、控制内部风险方面的重要作用，关于内审职能的研究受到了理论 和实务工作者的重视。通过对近年公开发表的研究文献的分析，发现这些研究主要集中在“内审工作中存在的问题与 对策”、“内审部门建设”、某项具体“内审业务的开展”、“关于内审转型的探索”、“内审部门与其他部门的关 系”等5个方面。这些成果为内审工作的开展提供了理论指导，但仍然存在着基础研究欠缺、研究方法单一、可操作 性不强等欠缺之处。 关键词：人民银行 内审 研究综述 中图分类号：F830.31 文献标识码：A 文章编号：1009-4350-2011（01）-0015-04 按照国际上通行的定义，内部审计是一种独立、客 出逐年增加的趋势（如图1所示）。发文数量的增长，反 观的确认、咨询活动，其基本职能是评价和改善组织的 映了研究人员对于人民银行内审工作的重视，也侧面反 风险管理、内部控制和治理程序。人民银行内审部门自 映了各级内审部门的快速发展。 成立以来，通过内部审计和监督，在健全和完善人民银 图1 1999～2009国内关于人民银行内审研究文献数量 行自律机制，控制内部风险，纠正违规问题，督促各职 能部门、分支机构及其工作人员依法履行公务方面起到 了巨大的推动作用。与此同时，关于人民银行内审职能 的研究也逐渐增多，目前已经积累了较为丰富的研究文 献。及时对这些文献进行疏理和分析，对于总结前一阶 段的经验成果，推动人民银行内审职能的进一步发挥具 有重要意义。 一、研究概述 这些研究成果主要涉及5个方面的内容。其中，对 笔者选择“人民银行”、“央行”、“内审”、 “内审工作存在的问题与对策”的研究最多，约占文献 “转型”等为题名或关键词，在中国期刊全文数据库 总数的40%以上。其他研究包括“内审部门建设”、某项 （CJFD）和中文科技期刊数据库（维普）检索了相关文 具体“内审业务的开展”、“关于内审转型的探索”、 献，剔除非学术性文献及重复文章后，得到专题研究的 “内审部门与其他部门的关系”等方面。总体来看，这 期刊论文417条。检索没有找到1999年以前的研究文献， 些研究中应用研究多，基础研究少；定性研究多，定量 这是由于人民银行的内审部门是在1998年的机构调整中 研究少，内容还不够深入。 正式成立的，在这之前虽然也有“内控”和“自律”的 概念，但是没有设立专门的组织机构，因此相关的理论 二、研究文献分析 研究并未受到重视。1999年李成文等发表了《基层人行 内审工作初探》一文，首次在公开刊物上对人民银行的 （一）关于内审工作中存在的问题 内审职能的定位和运作进行探索，其后相关的研究呈现 内审部门作为人民银行内部监督体系的重要组成部 作者简介：李博（1984-），男，河南南阳人，经济学硕士，供职于中国人民银行贵阳中心支行内审处。本文写作过程中得到了中国人民银行成 都分行内审处和贵阳中心支行内审处的大力支持，在此表示感谢。 总第354期■ 15 金 融 理 论 分，其设立的初衷在于完善内部管理，防范和化解内部 因此，对某一项具体审计业务的研究也受到了重视。 风险，防患于未然。这一目的决定了无论是内审的对 魏海帮(2004)提出财务审计是内审工作的重中之 象，还是内审的方法，都处在一个动态的变化中，都要 重，并提出了履行财务审计监督的