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企业年金基金监管法律问题研究 论文摘要 企业年金基金要在“安全第一”的前提下，追求稳定的投资回报，实现保 值增值。企业年金基金的安全、良性运作与否，直接取决于企业年金基金监管 工作是否得力，监管机制是否健全。目前我国企业年金基金涉及运营主体众多， 相关的监管制度仍处于初创阶段，加上国内金融市场不发达、不完善，如何有 效、适度的监管企业年金基金这一特殊的金融产品，是一个值得深入研究的课 题。本文主要研究和探讨了企业年金基金监管方面的法律问题。全文由引言、 正文、结论三部分组成。正文主要分为四章，现将具体内容简介如下： 第一章是企业年金基金监管的基本法理。本章分为五个部分：第一部分介 绍了企业年金基金的概念。企业年金基金是指根据依法制定的企业年金计划筹 集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。分析了企业年金基 金的基本特征，简述了企业年金基金运作流程，论述了企业年金基金运营主体 及其权利义务；第二部分介绍了企业年金基金的法律构造。从经济、法律两种 不同角度对企业年金基金进行了界定，揭示了企业年金基金的法律关系，对企 业年金基金的法律构造进行了剖析，并进一步对企业年金基金的信托关系和委 托关系进行了法理分析。第三部分主要剖析了企业年金基金监管的理论基础， 并分析了依法监管的必要性；第四部分主要论述了企业年金基金监管的内涵， 包括企业年金基金监管的定义、目标和原则；第五部分论述了目前企业年金基 金监管主体，主要包括政府监管主体和非政府监管主体。 第二章是我国企业年金基金监管的现状及问题。第一部分介绍我国企业年 金基金发展概况，从1991年开始建立企业补充养老保险开始，经过十几年的改 革探索，我国企业补充养老保险的参加人数和基金规模逐年增加。自2000年辽 宁试点方案提出“企业年金”这一概念后，我国企业年金开始加速发展、逐步 规范；第二部分分析了我国企业年金基金监管存在的问题，主要有监管法律体 系不健全、监管缺位、信息披露制度不完善、监管配套措施跟不上。主要观点： 从监管的宏观角度，以法律手段的运用为主导，尽快完善我国企业年金基金的 相关法规是有效遏制违法违规行为的关键；从监管的微观层面，健全企业年金 4 企业年金基金监管法律问题研究 基金信息披露制度是保证广大企业员工合法权益得以实现的最有效途径。 第三章对境外企业年金基金监管模式进行了简要概述与评析。本章共分为三 个部分：第一部分以美国和英国为例对境外企业年金基金监管立法法律制度做 了比较分析。第二部分介绍了境外企业年金基金的监管模式，主要包括政府监 管主导模式与自律监管主导模式这两种模式。第三部分介绍了境外企业年金基 金信息披露制度。第四部分总结了境外企业年金基金监管实践带给我国的启示： 发达国家通常都有比较完善的企业年金基金监管法律体系；注重企业年金基金 安全性；健全企业年金基金受益人的救济渠道；外部监督、评估等中介机构应 切实履行职责等。 第四章是完善我国企业年金基金监管的基本构想，也是本文的核心。本章 共三个部分：第一部分分析了我国企业年金基金监管的目标和思路。我国企业 年金基金监管的目标是：保证企业年金基金的安全性和提高企业年金基金保值 增值的能力。企业年金基金监管的重点是对企业年金基金的投资进行监管，通 过对企业年金基金投资的运营状况进行评估，及时发现和解决问题、降低风险、 保证企业年金基金的安全。第二部分探讨了借鉴西方发达国家的先进经验，结 合我国企业年金基金的发展现状，我国企业年金基金的监管可以采用分业协同 监管、政府监管与自律监管并重，行业组织自律监管为补充的模式。应由法规 明确各监管机构的职责，促进相关部门间的配合，彼此加强沟通、相互协调， 共同规范企业年金市场，实现“分业协同监管”。严格的政府监管模式有一些不 足，而自律监管模式能够促进企业年金市场的竞争，及时应对资本市场的变化。 所以从长远来看，随着外部环境的改善和企业年金基金的发展成熟，我国应该 适时改变监管模式，由政府监管转变为政府监管与自律监管并重。行业协会作 为一种实现平衡的调节机制，出现在市场和政府同时失灵的领域，协调政府与 市场的关系，发挥信息传递，降低社会整体交易成本以及促进行业健康发展的 重要作用。应尽快建立企业年