我国上市公司内部审计部门设立效果的实证研究.pdfVIP

摘 要 现代内部审计产生于二十世纪四十年代。在西方发达国家，内部审计制度 是企业为了生存和发展，根据经营管理的需要自发建立起来的。与之不同，我 国的内部审计制度是在政府干预下，运用行政和法律手段自上而下建立和发展 形成的，是强制性制度变迁与诱致性制度变迁的共同结果。从 1983 年内部审计 制度开始建立至今，我国内部审计工作取得了巨大发展，内部审计日益成为企 业管理体系中的重要组成部分，成为企业进行内部有效控制和监督的重要方式。 现代经济环境下的企业，面临的是复杂的市场和激烈的竞争，因此，需要内部 审计深入到企业的各种经营管理活动中，为企业管理者进行正确决策和经营管 理提供必要的服务。 本文利用 2003 年至 2006 年深沪两市新上市公司的数据，全方面对比分析 了是否单设内审部门对上市公司财务状况及经营成果的影响，并对其原因进行 了深入分析，以实证的角度从防范风险、改善财务效果、对外部审计的影响等 方面检验了内部审计部门的设立对公司治理的作用。另外，本文还针对内部审 计部门的不同隶属模式所产生的效果展开研究，揭示这一因素对上市公司的影 响程度，研究结果更具有理论和实践指导意义。全文主要内容如下： 第一章阐明了本文的选题背景，论述了研究内部审计部门设立效果的理论 和现实意义，并对本文的研究思路和采用的研究方法作了概括介绍。 第二章文献综述部分，对内部审计概念的演变及国内外已有的内部审计相 关研究文献和研究成果作出较为详细的说明，在以前学者研究的基础上引出自 己的观点。 第三章实证研究设计，提出本文的研究理论基础并对样本公司的选取、指 标的界定、模型的使用依据进行了说明，为下文的实证研究做好铺垫。 第四章实证研究过程与结果分析。通过对不同指标多角度、逐步深入的研 究，笔者得出结论，内部审计部门的设立对公司增强抗风险能力、减少盈余操 纵、规避财务风险、增加市场价值、提高外部审计效率等方面都起到了积极的 促进作用。同时，内部审计独立性越强，其工作越容易开展，越有利于公司业 绩的改善。 4 第五章，结论与建议。根据实证结果，提出针对性建议：企业应提高对内 部审计的重视程度，提高内部审计部门的地位，同时还应拓宽内部审计领域， 实现内部审计内容的突破。最后，指出了本文的不足及未来研究的方向。 关键词： 内审部门；公司治理；盈余管理；隶属模式 5 Abstract Modern internal audit stemmed from 1940s. In Western develope d countries, the internal audit system was spontaneously established according to enterprises’ need of better management in order that enterprises can survive and keep going on. Different from this, inte rnal audit system of our country was established with the help of government intervention and top-down administrative and legal mea ns. From 1983 in which year China’s in