企业应收账款信用风险控制研究.pdfVIP

摘 要 随着市场经济的不断深入发展，信用风险和信用管理问题已成为影响和 制约企业发展的一个突出问题。国有企业的三角债 问题，企业间相互拖欠 货款，应收账款长期居高不下等问题已成为经济运行中的一大顽症，严重影 响了企业资金的周转、经济效益的提高。目前国内熟悉了解信用管理的企业 非常少，系统的开展信用管理的企业就更少了。良好的信用管理已成为企业 生存发展的基础和提高市场竞争力的关键。由于我国企业尚未建立科学的信 用管理制度，企业赊销后坏账严重、账款拖欠时间长，平均坏账率高，很多 企业为避免风险而放弃信用销售，致使企业市场竞争力大大削弱。信用风险 已成为中国企业最亟待解决的问题之一。 企业信用风险问题主要体现在应收账款的管理风险上。本文认为把应收 账款的管理仅仅归结为要账是不科学的。应收账款的管理首先应加强对应收 账款信用风险的控制。要建立应收账款的风险控制首先要对应收账款的性质、 作用、产生的成本和危害以及可能产生应收账款问题的原因有一个清醒的认 识和科学的分析。但目前很多企业对应收账款的形成和应收账款管理的主要 内容认识不清，应收账款管理中存在相当多的误区，如管理滞后、单纯由销 售部门或财务部门负责，导致责任不明和内部纷争，隐藏着巨大的风险。应 收账款管理不善,会给企业的生产经营管理带来虚增企业资产、造成企业短期 清偿能力不足和虚增企业利润等负面作用。我国目前处于经济转型时期，信 用观念扭曲、政府行为不规范、法律体系不健全等原因造成社会信用环境恶 劣，这些都给企业的信用风险管理造成了极大的障碍。应收账款信用风险控 制就是要通过管理手段和技术手段对风险进行正确的识别和评估，制定科学 的全过程信用风险控制模式，使应收账款处于企业的严密监控之下。 应收账款管理的时间跨度应该涵盖了对客户资信调查和分析的事前管 理、赊销后到信用期满前应收账款日常管理的事中控制以及信用期满以后应 收账款回收的事后控制，这是一个连续的、完整的过程。传统的组织架构已 不能够胜任应收账款管理的职责，由销售部门或财务部门实施应收账款管理 1 的效果都不尽如人意，要使企业赊销取得成功，企业应当建立信用管理部门 执行企业的信用政策，负责客户风险管理、应收账款管理和呆账处理。为了 有效地发挥信用管理部门的作用，必须处理好信用管理部门和销售部门、财 务部门的关系。企业信用管理部门通过建立客户信用申请处理、客户档案管 理、客户资信评级、账龄分析和应收账款催收等一系列成熟、完善的信用信 息化管理系统来实现对应收账款事前、事中、事后的全过程风险控制，以达 到应收账款提高企业竞争能力、扩大销售的同时，尽可能降低投资成本、最 大限度地提高应收账款投资收益的管理目标。 随着我国政策法规的完善和公司管理水平的不断提高，公司实行应收账 款的信用风险控制已成为可能。本文通过对近年来应收账款研究现状及成果 的了解，分析并找出企业应收账款存在的问题及原因，论述了应收账款信用 风险控制的功能、框架、主要内容及实现模式，并结合先进的信息管理技术， 提出了应收账款信用风险控制的构建原则、构建方式以及构建的主要内容， 最后通过具体案例的分析，表明建立企业信用管理体系，完善信用政策，制 定有效的信用管理模型，能够加强对应收账款的管理，有效地控制信用风险， 保障自身的权益，提高信用销售的效率，保障信用交易的顺畅进行。 本文运用理论联系实际的方式，以山东勇进集团为例尽可能地展示了应 收账款信用风险控制的核心内涵、分析方法和实务技术，以山东勇进集团实 施应收账款信用风险管理前后的财务指标、经营情况分析验证了实施应收账 款信用风险控制的有效性及现实意义。并提出了在山东勇进集团全程信用管 理体系中增加商务融资环节，即通过商务融资，一方面在控制山东勇进 集团资金成本和信用风险的同时，解决渠道伙伴的资金缺口，另一方面则表 现于诉求更丰富更成熟的金融产品，绕过厂商赊销的局限，努力促进销售达 成业务良性发展。 实务方面，实施应收账款信用风险控制是与企业网络技术的支持、信息 化建设、ERP 管理软件的施用、企业管理制度建设、企业流程再造同步或者 相配合完成的，应收账款的管理是企业实行现代化管理的重要组成部分，不 能与企业的整体管理水平、管理架构脱钩。要将各个环节的管理相互协调、 紧密配合才能使企业的管理落到实处，达