我国基层商业银行内部控制问题研究.pdfVIP

要 内部控制是指商业银行为了防范经营风险、保证自身的稳健经营和发展，对 各个业务部门、下属机构及工作人员的业务活动进行控制、制约、管理的方法、 措施和程序的总称。完善的商业银行内部控制体系是防范和抵御银行经营风险的 重要保障，基层商业银行的内部控制又是我国商业银行整个内部控制体系的重要 组成部分。 近年来，我国基层商业银行屡屡因内部控制失效而发生金融案件，如中国银 行广东开平支行副行长卷款外逃案件、中国银行河松街支行票据诈骗案件、农业 银行河北金库被盗5100 万元案件、建设银行山东德州平原支行刁娜挪用银行资金 案件等，已经充分说明加强基层商业银行的内部控制建设的紧迫性。因此，研究 如何加强基层商业银行的内部控制建设，对于防范金融风险，提高我国基层商业 银行的经营管理水平，保障和促进商业银行改革发展都有着十分重要的现实意义。 基于现实经济提出的问题，本文选 基层商业银行内部控制制度这一角度， 探讨健全与完善商业银行内部控制制度问题。 本文以我国商业银行的二级分行及其下属机构为研究主体，汲 国内外关于 商业银行内部控制的最新研究成果，结合我国基层商业银行内部控制的现状，在 现代商业银行内部控制理论的基础上对近年来发生的基层商业银行典型案例进行 剖析，找出我国基层商业银行在内部控制上存在的问题及其原因，并对如何构建 和完善我国基层商业银行内部控制体系提出自己的看法和建议。 本文共分四个部分对基层商业银行的内部控制问题进行研究。第一部分对商 业银行的内控制度理论进行了阐述，包括了内部控制的概念、内部治理结构、内 部控制目标、内部控制原则、内部控制要素等内容；第二部分阐述了我国基层商 业银行在内部控制建设上取得的成绩和存在的问题，并通过剖析近年发生在我国 基层商业银行的三个典型案例来探究基层商业银行内部控制存在问题的原因；第 三部分根据论文的前两部分内容，结合分析国外商业银行的内部控制制度建设情 况，提出了完善我国基层商业银行内控制度的整体设想，包括基层商业银行内控 制度的主要目标和原则，按内部控制五要素的要求完善基层商业银行的具体建议； 第四部分为结语，通过分析论述，综述本文的几点结论，并指出本文的局限性。 关键词：商业银行 内部控制 金融风险 1 Abstract Internal control refers to the constraints, the management methods, measures and procedures by which commercial banks to prevent operations risks and to ensure their normal operation and development of various business departments, agencies and clerks under the control of business activities. The internal control system of commercial banks is an important guarantee for commercial banks to prevent and withstand risks of a banks business. And the internal control of commercial bank branches is an important part of the whole internal control system of Chinese commercial banks. In recent years, the financial cases occurs in Chinese commercial bank branches frequently because of the failure of internal control in financial cases, such as the vice manager of Guangdong Kaiping branch, Bank of China capital stolen-escape cases, t