A石油公司内部控制管理研究.pdfVIP

要 国内外资本市场大力强化内部控制，许多国家通过立法强化企业内部控制， 内部控制日益成为企业进入资本市场的 入门证”和 通行证”。 中石化全称中国石 油化工股份有限公司，于2000 年 10 月同时在香港、纽约、伦敦三 交易所发行 上市，2001 年7 月在我国上海证券交易所上市。 中石化作为国际上市公司，要实行 “公司价值最大化、股东回报最大化”的 经营目标。就必须有一套有效可行的内部控制制度，使公司各项工作统一规范有 序运行，最大限度 减少和规避风险，最大限度的挖掘企业各项资源的潜力，才 能促使企业创造最大的经济效益。 A 石油公司作为中石化的下属公司，延续着中石化的内部控制。本文通过A 石 油公司内部控制研究，在借用美国COSO 报告，遵循我国五部委联合发布的 《企业 内部控制基本规范》和 《企业内部控制配套指引》基础上，根据公司内部控制存 在问 改进公司内部控制框架。改进的内部控制框架分别从8 个方面的内部环境、 4 个内部风险评价过程、11 个控制活动、4 个信息 交流流程及两个步骤的内部监 督进行阐述。并按照内部控制体系框架编制具有指导作用的 《内部控制手册》，使 内部控制体系框架具有可操作性。 而内部控制制度是内部控制的配套规定，只有完善的制度，内部控制制度才 能真正发挥效果。公司治理结构是内部控制制度的组织保障，本文强调公司治理结 构，就成为完善内部控制制度的首要责任。本文从经营管理规章制度、岗位责任 制度、管理报告制度、内部审计制度、绩效管理制度五个方面来要求内部控制制 度的完善。并就提出完善后的制度实施需要分三步走的策略。 关键词：内部控制 风险评价 内部监督 1 Abstract Domestic and international capital markets have greatly strengthened its internal controls and many countries have adopted legislation to strengthen internal control. Internal control is increasingly becoming the entry pass and gate pass” to the capital market. The full name of SINOPEC is China Petroleum Chemical Corporation. It was listed in the Stock Exchange of Hong Kong, New York and London in October, 2000 and it was listed in China Shanghai Stock Exchange in July, 2001. As an international listed company, SINOPEC aims to implement the business obj ective of maximum value for the company and maximum returns for shareholders. It is necessary for the company to draw out a feasible and effective internal control system so that it can ensure the standardized and orderly operation of the work, minimize and avoid risks, develop the potential of the company’s resources to the greatest extent, and encourage the company to create the greatest economic benefits. The petroleum corporation A is