会计核算流程.docVIP

会计核算流程 会计核算的日常流程是“记一张一表”，一般情况下，只有当前一个程序完成以后，后一个程序才能开始，流程图如下： 流程顺序是： 会计凭证： 这是会计核算流程的起点，也是关键的一点，所有收付款业务都是出纳经手的第一环节，因此，出纳根据经济业务发生的原始凭证或原始单据按照会计制度的要求分类编制为现金收款，现金付款，银行收款，银行付款等收付款凭证，凡涉及到资金收入收款业务的应填制收款凭证，即现金收款凭证，银行收款凭证，涉及到付款业务的应填制付款凭证，即现金付款凭证，银行付款凭证，如果业务既不涉及收款也不涉及付款，则由会计人员填制转账凭证，即挂账收入。 会计凭证分为收款凭证，付款凭证和转账凭证。所有收付款凭证由出纳按照时间顺序和业务发生的内容进行分类 编制，出纳分不出会计科目，由会计协助其编制凭证，出纳必须在会计审核凭证后，进行记账，对已记账的凭证应及时传递给会计。 会计账簿，会计账簿是在审核无误的收付款凭证和转账凭证的基础上，对同一类经济业务由各操作员进行连续登记，如：现金日记帐，银行存款日记帐由出纳根据已审核的收付款凭证进行记账，出纳将已记账的凭证传递到会计，会计根据所有凭证（收付款及转账凭证）进行明细帐和总帐登记，并核准当月的收入、费用、成本、往来帐等。备查帐簿，按制度要求已核销的资产需要建立备查簿，即“帐销案存”，对加强已核销资产的管理。 产品、物料入库核准： ①、产品入库：每批产品入库，须由生产质检、财务出纳和库管共同参与验收产品的质量、数量、规格、型号，达到合格产品要求的，由库管员凭借点货清单至至财务部办理正式的产品入库单，入库单必须经质检、出纳、库管员共同签字确认。 ②、产品出库单：库管员根据营销人员或库管记账员提供的发货清单，进行移地点货，并在质检人员和财务出纳核实下由库管员办理产品出库单，产品出库单必须由质检员、出纳员、库管员签字。 ③、所有物料入库：出纳根据购货发票的购货金额及购货税额登记付款业务，库管员根据材料入库单登记材料数量、规格型号、购货价税金额登记库管帐，入库单交会计一联，库管记账一联，库管员一联。 ④物料出库：生产车间领料人员根据部门负责人审核签字的一式四联领料单，到库房领取所需物料，库管员必须见手续齐全的领料单方可发出物料。一联给车间核算当月所领物料，一联给库管员根据出库单登记材料出库账，一联送财务会计核算其当月生产产品的生产成本，一联由库管员保存。 月末结账：每月定在月未最后一天作为结账日，生产车间，库管，财务同时扎帐，生产车间与库管应做好结账的衔接工作，核对当月的入库产品和出库物料，会计与库管做好当月的产品“产、销、存”和材料“收、发、存”对账工作，做到对当月应入帐的收入或应分摊的成本费用取得相互统一。最终达到帐证、帐帐、帐物、帐表一致。 会计报表：对反映企业经营状况的业务活动和计划执行结果各种报表应在规定时间内，由会计完成相关报表的编制和报送工作。 会计档案：对当月发生的经济业务资料，包括会计凭证，出入库单，会计报表等按月装订，一年整理一次，归档备查，按会计制度要求保存。