销售发票的管理.docVIP

销售发票的管理 定义。指销售商品或提供劳务后向客户开具的发票，包括增值税发票（下称增票）和普通发票（下称小票）。向供应商进行退货时，应开具退货证明，由供应商开具红字发票。 增值税发票的管理 购买。增票只能由发票管理员购买，发票管理员根据实际用量进行购买，其他任何人员无权购买。 领用。 增票的领用人必须限于指定的少数人，且领用人限台帐、门店财务主管、主管会计和其他指定开票员（财务人员），收银、出纳和其他非财务人员一律不得领用。 领用时必须在发票管理簿（税务印发）上办理签收手续。 领用人必须建立“增票领用归还登记簿”。 开具。 增票只能由领用人开具，其他人员不得开具，出纳在获得准许时临时代为开具； 将开具增票发票联和抵扣联交客户或供应商时，必须由收取人在记帐联上签收。 增票的开具必须符合法律规定，不得虚开、不得开具与实际货物不一致的增票，必须填写完整，注明开具人姓名。 保管。 完全未使用的增票由发票管理员保管，且必须锁入保险箱内； 领用后的增票由领用人负责保管，营业终了后必须锁入保险箱内；增票使用完毕，按序排列，填写封面。 使用完毕的增票必须归还发票管理员，发票管理员进行审核增票的连续性、开具的规范性，并在原领用人的“增票领用归还登记簿上”办理签收手续，并在自身登记簿上勾销登记，经税务局消号后，按序按号存放于指定档案室； 另：电脑打印增票必须装订成册，每100份装订成一册，并打印开具汇总表，加盖封面后一齐装订，此工作由领用人负责，发票管理员监督。存放要求同3） 增票的红冲与作废。 因增票开具错误且财务尚未入帐的，可直接将增票作废，每一联次均需加盖“作废”章。作废发票必须保证联次完整性、一致性，并按序粘贴，不得简单用针别在一起。 对于因退货或发票开具错误且财务已入帐的，必须填写相应的红字增票，将原发票联、抵扣联附于红字增票后，红字增票上备注原发票的开具日期和号码，只需撕下记帐联即可。 不管是否财务已入帐，凡红冲或作废增票，必须收到原发票的发票联和抵扣联，缺一不可，否则红字发票的开具必须获得对方税务同意的“退税证明”。 换票。 换票指客户需要增值税发票，但因条件限制无法当即开出，或事后客户要求换票的，先给客户小票，等增票开具后再换回小票的行为。 对顾客要求开具的增票，自收到日起，保管期最多为二个星期，二星期内顾客未换取的，将增票还与开票人，不得积压。 小票的换票期限为一个月，超过一个月的不得更换。 门店应在收银台显要位置张贴以上二项须知。 对于换回的小票，应进行红冲，并将原小票贴粘于红冲发票后，红冲发票记帐联与增票记帐联捏对，随对帐单上交财务。不得将原小票与增票直接捏对。 门店收到待换增票，需进行登记，交付客户时，由其在登记簿上签收。 换票工作由门店财务主管操作，门店财务主管严格保管增票，不得有遗失现象。 普通发票的管理 购买或印制。 小票只能由发票管理员购买，发票管理员根据实际用量进行购买，其他任何人员无权购买； 小票的印制必须经税务所批准后，由发票管理员办理相关的印制手续；印制发票由发票管理员进行验收、登记、保管工作。 领用。 发票管理员和门店财务主管必须设置“发票领用收回登记簿”。 发票由发票管理员负责发放，若发票管理员不在应授权指定人进行发放工作。 门店领用发票后，必须由领用人在“发票领用收回登记簿”上签收。 发票应由门店财务主管（无财务主管的，由台账负责，下同）进行领用，填写“小票申领单”，若无法直接亲自领用的，必须在申领单上注明授权人，经授权的人员方可进行代为领用，否则发票管理不得发放。独立核算门店若小票购买、印制后存放于门店的，可不必填写“小票申领单”，若由分公司统一保管的，也需填写“小票申请单”。 门店财务主管应注意发票的用量和库存，制定小票安全库存量（库存足以满足3天以上销售需要），对于低于安全库存量的应立即提出申领。 门店财务主管根据销售需要（满足2天的销售量），向收银发放小票，必须由收银在“门店发票领用收回登记簿”上签收。台帐根据后台开票需要按需领用，即开具几份领用几份，办理签收。除收银、台帐外，其他人一律不得领用。 收银领用小票后应登记“发票领用归还登记簿”，登记领用日期、小票号码、份数或本数。 开具。 小票实行“谁领用谁开具”，不得互相借用，收银应直接向门店财务主管领用。 使用机打小票的，严格按操作要求进行开具，有赠品的应注明，赠送礼金券或让利必须加以注示，机打小票不得手工涂改，凡涂改的发票一律无效。 手工开票的，严格按规定开具，开票内容必须齐全，准确填写商品ID、品名规格、数量、单价、金额、营业员、收款人，大小写金额一致，有赠品的应注明，赠送礼金券或让利必须加以注示。 小票必须按真实的销售单开具，不得虚开小票，对于不符规定的销售单或违规开票指示，收银必须拒绝，并向门店财务主管汇报。 收银开具小票同时必须保证