万向钱潮wxqc-erp-fi-ai-100 v2.0外协加工和财务处理.docVIP

现有业务流程调研报告 FI模块 流程编号：WXQC-ERP-FI-AI-100 流程名称：外协加工和财务处理 版本:2.0 流程描述 本流程主要描述了外协加工的主要流程的相应的财务帐务处理。 相关岗位职责分工 制造总部、半成品库、废品库、质量检验部门、财务部 流程详述 在外协加工过程中，万向和外协厂商之间存在两种结算关系：买卖制和加工制 买卖制：在这种情况下，万向和外协加工商事先将买卖的价格谈好，加工商凭领料单办理出库， 财务部月末汇总出库单和加工商统一开具发票进行结算。 外协加工商办理交仓时需经过质检部门的检验，按实际的合格品数量进半成品仓， 废品按约定的价格进废品仓。 加工制： 在这种情况下， 外协单位以收取加工费的形式和万向进行结算。外协单位凭领料单办理出库，产品加工完毕后，经检验部门质量检验后办理入库，合格品入半成品库，非合格品可以返工，也有直接向加工商索赔，然后入废品库的情况。 财务部凭入库单、领料单、检验单开票向公司结算，如果月末公司尚未开票结算，则财务预提委外加工费。 1、外协加工和财务处理 制造总部外协调度员开一式3联领料单，一联交半成品仓库、一联交外协单位、一联作为统计台帐。 外协仓库凭领料单办理出库 月末财务汇总出库单给外协单位开票。分录是： 借：应付账款 贷：主营业务收入 外协单位进行加工 加工完毕后，制造总部制交仓单，按实际的合格品数量进半成品仓， 废品按约定的价格进废品仓。 财务分录是： 借：应付账款 贷：原材料 2、外协加工和财务处理 1、制造总部外协调度员开一式3联领料单，一联交半成品仓库、一联交外协单位、一联作为统计台帐。 2、外协仓库凭领料单办理出库 3、外协单位进行加工 4、加工完毕后，制造总部制交仓单。 5、质量检验部门进行检验。按实际的合格品数量进半成品仓， 废品进废品仓。 6、外协库入合格品数量 7、废品库入废品数量 8、财务部凭入库单、领料单、检验单开票向公司结算，如果月末公司尚未开票结算，则财务预提委外加工费。差异分摊到合格品中。 财务分录是： 1）发票入帐： 借：生产成本—加工费 贷：应付账款 2）预提： 借：生产成本—加工费 贷：预提费用 下月冲回： 借：预提费用 贷：生产成本—加工费 借：生产成本—加工费 贷：应付账款 单据/报表 入库单、领料单、检验单 问题分析 WXQC-ERP 现有业务流程调研报告 版本: 2.0 文件名: WXQC-ERP-FI-AI-100 V2.0(外协加工和财务处理).doc : 4 / 4 生成日期: 10/20/2003 12:42 PM 修改者: 伍楚芸 修改日期: 23/10/2003 密件:仅供万向钱潮内部使用