新农保个人账户设计的改进：基于精算模型的分析.pdfVIP

社会保障研究 2011年第5期 SocialSecurityStudies No．52011 新农保个人账户设计的改进：基于精算模型的分析 丁 煜 (厦门大学公共事务学院，福建厦门，361005) 摘 要：根据国务院 《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》，对新农保 个人账户的精算结果表明：(1)采取固定额度缴费，个人账户积累基金将会累退式增长， 且在缴费超过30年后，会出现缴费时间越长，替代率越低的现象；(2)大龄参保农民如果 选择较低档次缴费，个人账户养老金基本起不到保障作用；(3)政府对个人账户的缴费补 贴机制，不足以激励参保农民在经济条件许可的情况下，选择较高档次参保。基于此，应 以固定费率取代固定额度缴费；建立缴费补贴的激励机制，引导大龄参保农民选择较高 档次缴费；给予个人账户基金合理的计息利率；建立弹性领取养老金年龄机制。本文均 通过精算模型对上述改进建议进行 了模拟测算。 关键词：新农保；精算模型；养老金水平；养老金替代率 一 、 问题的提出 2009年9月，国务院发布 《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》(下文简称 《指导意见》)， 正式提出建立个人缴费、集体补助和政府补贴相结合的新型农村社会养老保险制度 (下文简称 《新农保》)。 新农保的基金筹集采取个人缴费、集体补助和政府补贴的方式。个人缴费采取固定分档费额机制，参保人可 自主选择每年 100元、200元、300元、400元和 500元等五个档次缴费，地方政府可根据实际情况增设缴费 档次，同时要求有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助。同时，政府对符合领取条件的参保人全额支付 新农保基础养老金，且地方政府承担补贴参保人缴费的责任，补贴标准不低于每人每年 30元。新农保的基 金管理采取完全积累的个人账户制，个人缴费、集体补助和地方政府的财政补贴，全部记入个人账户。个人 账户基金参考当年的中国人民银行公布的金融机构人民币一年期存款利率计息。新农保养老金待遇分为基 础养老金和个人账户养老金两部分组成。参保人年满60周岁，并累计缴费 15年，即可开始 申领养老金。个 人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139。 新农保试点虽不足2年，但却引起了学术界的关注和讨论，不过大部分关于新农保的学术研究，都集中 在制度理念、保险模式和财政补助效应等方面，基于精算模型对制度予以定量分析的文献并不多。贾宁，袁 本文系中国博士后科学基金项 目(20080440106)成果。 31 建华(2010) 通过建立新农保个人账户精算模型，测算了农村居民人均纯收入不同增长预期下个人账户的 替代率水平；封铁英，李梦伊 (2OLO) 通过构建新农保基金收支平衡精算模型，基于制度风险参数优化的视 角从短期平衡和长期平衡两个维度模拟和测算陕西省新农保基金收支平衡状态，认为参保率、个人缴费率、 养老金计发月数和基金投资收益率 四类参数对基金平衡影响重大；邓大松和薛惠元(2010) 运用保险精算 的方法，对包括基础养老金在 内的新农保养老保障水平进行了测算，认为提高个人的缴费档次、提高政府的 缴费补贴和提高个人账户养老基金的收益率有助于提高新农保的保障水平；刘 昌平和殷宝明(2010)14i则通 过构建现收现付制养老金财务平衡测算模型，认为缴费补贴方式下的现收现付制阶段式平衡模式，具有在相 同养老金 目标替代率水平下年均财政补贴规模最小且财政支出规模稳定的特征。 本文的研究专门针对新农保中的个人账户，因为基础养老金是普惠式的均一给付 ，而个人账户养老金作 为制度主体，其保障水平受诸多参数的影响，更需要技巧性的设计。 二、个人账户养老金精算结果及分析 (一)模型基本假设 首先，《指导意见》仅对个人缴费和政府补贴作出了明确规定，对集体补助并没有提出硬性要求，仅规定 “有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助”。因而有理由相信，在尚未形成制度性约束的情况下，加之 大部分农村集体经济不发达，集体补助的实际到位资金可以忽略不计。因此假设个人账户缴费来源中只有 个