巧用财务软件自身功能进行计算机辅助审计.pdfVIP

全 国中文核心期刊 ·财会月刊口 巧 用 财 务 软 件 自 身 功 能 进 -q~ 计 算 机 辅 助 审 计 山东工商学院 王风华 【摘要】巧妙利用财务软件 自身功能进行审计，不仅可以提高审计的效率，还有助于审计人员发现被审计单位会计信 息系统内部存在的一些欺诈性程序。 【关键词】财务软件 功能 审计 随着会计信息化的普及和国家信息化建设的发展 ，尤其 数据的源头。 是近年来企业推行的ERP和海关、税务、财政、社保等部门推 二、利用财务软件中提供的 “科 目合法性检查”功能，控制 行的电子政务工程，使审计人员面临的工作环境 、工作对象、 非法凭证 的产生 范围及线索等基本审计要素都发生了巨大的变化。如何审查 如果要连续几个会计期间对同一个被审计单位进行审 电子数据和提高审计工作效率，以及对处理这些电子数据的 计 ，那么审计人员可以利用财务软件的 “科 目合法性检查”功 信息系统进行审查，是审计人员面临的新挑战。而巧妙利用被 能，让系统 自动控制非法凭证的产生，实现审计事前控制的目 审计单位会计信息系统 (财务软件)自身的功能进行审计 ，不 标。使用 “科 目合法性检查”功能时，审计人员需要预先在系统 仅可以提高审计效率，还有助于审计人员发现被审计单位会 中指定需要检查的科 目名称，并设置该科 目对应的合法科 目 计信息系统自身存在的一些欺诈性程序。本文拟对财务软件 或非法科 目。该设置生效以后，如果会计人员在录入凭证或 自 的下列功能在计算机辅助审计工作中的应用进行探讨。 动生成凭证时，所做的业务分录不符合审计人员预先指定的 一 利用财务软件中提供的 “联查”功能。追查审计线索 合法科 目所定义的范围，系统将提示 “某科 目不在其合法范围 、 “联查”功能，又称 “一体化查询”功能，可以实现从 “会计 内”，并拒绝保存该凭证或阻止用户继续下一步的操作。这样 报表——总账——明细账——记账凭证——原始凭证”的追 就从源头上控制了某些非法凭证的产生 ，实现了审计事前控 踪式查询。利用 “联查”功能，审计人员的查账工作将变得简 制的目标。 单、快捷 ，整个查询过程只需要进行以下操作 ：将光标定位于 在使用 “科 目合法性检查”功能时 ，审计人员可以根据需 要查询的会计报表项 目上，然后双击鼠标的左键，即可调出该 要设置控制参数 ，以控制系统对科 目进行合法性检查的时间。 项 目对应的总账窗口，在该窗口中可以进行总账的查询。如果 在大多数财务软件中，“科 目合法性检查”功能的控制参数有 需要继续查询明细账，只需将光标定位于要查询的总账科 目 两个 ：“在生成凭证时检查”和 “在过账时检查”。如果审计人员 上，然后从 【查看】菜单中选择 “明细账”选项，或双击鼠标的左 预先设置的控制参数是 “在生成凭证时检查”，则在生成记账 键，即可调出相应的明细账窗口，可进行明细账的查询。如果 凭证时，系统将 自动检查该凭证是否与科 目合法性设置有冲 需要从明细账追踪到记账凭证，只需在明细账中把光标定位 突，如果有冲突，系统将提示该分录的对方科 目不在其合法范 于要查询的明细账业务并双击鼠标 ，即可跳转到相应的记账 围之内，从而不允许会计人员保存该凭证。如果审计人员预先 凭证窗口，查看对应的记账凭证；在记账凭证窗口，点击 “附单 设置的控制参数是 “在过账时检查”，则在凭证过账时，系统将 据”，即可调出该记账凭证对应的原始凭证。利用 “联查”功能， 检查所有被过账的凭证中与科 目合法性设置有冲突的凭证， 审计人员只需要几秒钟的时间，就可以完成从 “会计报表—— 并提示某凭证有错误或某科 目不在其合法对方科 目范围之 总账——明细账——记账凭证——原始凭证”的～体化查询