人民银行内部审计质量管理体系建设刍议.pdfVIP

维普资讯 XINJIA~GFINANCE业j‘伊务休探讨呵 园 人民银行内部审计质量 管理体系建设浅探 贾 萍 人民银行内部审计是人民银行内部控制系统中执行和维 之前，内审部门就必须保证所提供的审计报告是客观、公正、 护的重要组成部份。人行内部审计工作开展的成效如何，能杏 正确的，进行审计质量管理是确保审计报告准确的关键，也是 达到预定的目的和发挥其应有的作用。取决于内部审计质量 强化内审部门在内部管理中的作用、保证内审工作人员认真 能否得到有效管理。多年来，人民银行内部审计工作不断完 履行内审职责的必然要求。没有较高的内审质量。就谈不上强 善、不断迈向新的层次。靠的就是内审质量为审计工作提供的 有力的内审再监督，也就失去了人民银行内审存在的意义。 不竭动力。随着新 《中国人民银{亍法》的颁布实施，人民银行 =、人民银行已经具备建立内部审计质量管理体系的基 进一步强化了金融宏观调控、维护金融业稳定的职责，人民银 本条件 行内部审计工作也随之面临新的考验和挑战，尤其是要求建 内部审计质量管理体系，是指为确保内部审计质量符合 立健全内部审计质量管理体系，提高内部审计工作管理水平。 国家内部审计准则的要求而制定和运用的一整套管理政策和 本文拟就人民银行内部审计质量管理体系建设谈一些认识。 程序，它包括全过程质量管理和全面质量管理。全过程质量管 一 、人民银行内部审计质量管理的必要性 理主要指事前审计、事中审计和事后审计等环节的质量管理； 2ooo~6月，国际内部审计师协会将内部审计职责定义为 全面质量管理主要指配备人员、组织体系、审计方案、审计证 。内部审计是一项独立的、客观的保证和咨询活动，其目的在 据、实施审计、壹证落实、工作底稿、情况分析、初步意见、审计 于增加价值和改进组织的经营，评价和改进风险管理、控制和 报告、审计结论、后续审计和资料归档等具体工作的质量管 管理过程的有效性，帮助组织实现其目标 。结合我国的实 理。内部审计质量管理的内容很多，而基础的质量管理则需要 际，2003年2月国家审计署通过的 《审计署关于内部审计工作 从内部审计的组织设置、审计目的、审计内容、审计程序、内部 的规定》第二条规定 内部审计是独立监督和评价本单位及 人员素质等五个方面入手，目前人民银行内部审计已经具备 所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益 了建立并实施内部质量管理的基本条件。 的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。。由此可以看 (一)组织设置。目前人民银行建立和健全了内部审计机 出，内部审计部门对一个机构的风险管理、内部控制和组织治 构，人民银行中心支行以上的机构基本设置了内审部门，占 理等方面担负一定的责任，而履行这些职责必须通过实施审 94％。内部审计的组织形式大致有以下几种：分行对总行负 计活动来实现，只有加强内部审计质量管理，才能保证审计工 责、中心支行对分行负责、县支行对中心支行负责、同级内审 作质量、提高审计效益、不断完善和发展内部审计，最终实现 部门对本级行党委或行长负责，其中以对本级行党委或行长 审计目标。所以，内部审计必须有严格的质量管理制度，其本 负责为主。这种设置形式有较强的独立性和权威性，可以增强 身 应‘该得到恰当监督，以确保审计目标得到实现 。中央银 对本级行内部人控制的控制，有力于规范本行各职能部门的 行运行状况及信誉能够影响国家经济和金融体制。其内部控 行为，有力于促使内审部门在实施同级监督时，不只是停留在 制状况尤其重要。作为我国的中央银行，人民银行的内部审计 监督上，而是向评价、保证、服务、咨询等领域扩展。 工作更应强化这种监督，人民银行内部审计将内部审计职责 (二)审计目的。中国银行业监督管理委员会的挂牌，意 定位为 。内审部门要以促进加强内部管理为目标，加强审计 味着我国中央银行一中国人民银行的宏观调控与金融监管合 监督，进一步改进审计方式方法，发挥内审的保证咨询作 一 的管理模式正式结束，人行将更加专注于货币政策的制定 用”。人民银行内审部门的工作范围、工作目标、工作内容涵 和执行、维护金融业稳定、加强金融服务。人民银行内部审计 盖了人行各类机构、部门和工作人员，其工作成果首先是向人 目的JIl页砬形势，确定了审计目的由以监督为主向以