基层国库风险点及防范措施.pdfVIP

维普资讯 支 付 清 算 2008年5月 10日第 5期 岛 ～ 含 融 一 电 基层国库风险点及防范措施 肛～ ■ 中国人民银行抚州市中心支行 汤军 随着财政体制 的不断变化 、国库新业务 的不断 经办人 员未严格按账号 、户名 、金额 、接 收行等要素 拓展 以及 国库业务人 员 的不断更新 ，国库面 临 的风 提 出，一旦发生错发 、误发等事件 ，就会导致 国库 资 险点不断增 多 ，因而 ，如何识别 、防范和化解 国库风 金 风 险损失 。 险 ，确保 国库 资金安全 ，成为 了国库部 门必须重视 (三)操作风险 的一个 问题 。 对 于票据 交换系统提人 的票据 ，财政 、税务机 一 、 当前基层国库风险点分析 关送达的拨款 、退库等凭证 ，如有些凭证存在错误 ， 通过对 国库会计业务进行实地检查 ，根据 国库 而经办人员不严格执行规章制度 ，对凭证要素审查 资金风 险排查情况 ，笔者认为基层 国库风 险主要存 不力 ，将会使 问题凭证流人到下一环节 。目前 ，一笔 在 于 四个方 面 。 业务 虽然要经过 明细 岗、资金 岗 、综合 岗乃至部 门 (一 )人员风 险 负责人 的复核与 审查 ，但事 实上 ，一些把关 只是停 目前 ，基层 国库在人 员数量 上配备不足 ，而且 留在形式上 ，极 易造成第一关没把牢 、后面关把不 人 员素质方面普遍不高 。一是管理跟 不上 。主要表 牢 的情况 ，不规范 的业务操作极 易造成 国库 资金风 现在管理人员对业务不熟 而导致 自身风险意识不 险 。从 国库业务特 点及 资金流程来看 ，上午办理 的拨 足 ，难 于管理 ，疏 于管理 。内部 管理 手段 的不 到位 、 款 、退库基本上实时划 到各商业银行 ，下午客户就 管理力度不够而使 国库业 务 出现风险 的可能性依 可 以从其账户上提取现金或转账 ，一旦发生差错 ， 然存在 ；执行制度不严 ，要害 岗位不进行轮换 ，惩戒 就对 国库 资金 安全 不利 。 措施落实不到位 ；内控监督机制不完善 ，各项 检查 (四)其 它风险 走过场 ，搞形式主义 ，内控制约 出现真空等 。二是业 财政 、税务与 国库站在不 同的立场 ，办理业务 务素质不高 。部分业务经办人 员不加强对新知识 、 容易存在理解相异 、利益冲 突情况 ，而且 ，各部 门之 新业 务 的学 习 ，对处 理业 务 的 内涵不 能深刻 理解 ， 间的要求不 同，容 易造成衔接不到位 ，操作不一致 ， 不深 究其源 ，只能按部就班地应对 国库 日常业务 ， 对基层 国库来说 ，一些潜在 的 、不确定 的因素就增 一 旦 出现异常 ，就不知所措 ，再加上 责任心不强 ，很 加 了国库 资金安全 的风 险隐患 。具体表现在 ：一是 容 易造成盲 目操作 。 预算难执行 。如财政 资金 的拨付 ，按要求必须控制 (二 )系统风 险 在人 大批 准 的年度 预算 之 内，而在 实 际工 作 中 ，财 《国库会计核算系统 》 以及 同城票据交换系统 政 常常 以各种理 由倒逼人行 国库拨付超预算 的拨 上线运行后 ，县 (市)支库通过 内部往来及 同城票据