商业银行对贷款抵押优先权限制的风险控制与对策.pdfVIP

维普资讯 风 F险E防N范GXIANFANGFAN 口 张 伟 商业银行对贷款抵押优先权限制的 风险控制与对策 为了提高 自身竞争力，商业 折价、拍卖的以外，承包人可以与 发现拖欠工程款的情况，会造成信 银行越来越重视信贷业务的风险控 发包人协议将该工程折价，也可以 贷资产损失。 制。在 目前征信体系不够健全的情 申请人民法院将该工程依法拍卖。 (二)税收优先权对抵押优先 况下，银行为了控制信贷风险，大 建设工程的价款就该工程折价或者 权的限制 多采取抵押担保的方式，确保银行 拍卖的价款优先受偿”。对于该条 根据 《税收征收管理法》第 作为抵押权人的优先受偿权。但是 规定，在建筑工程抵押时，建筑工 45条第 1款规定 ：“税务机关征收 应当注意，抵押权人对抵押物的优 程承包商的权利与银行抵押权往往 税款，税收优先于无担保债权，法 先受偿权，是相对优先权，而非绝 发生冲突。对此，最高人民法院于 律另有规定的除外 ；纳税人欠缴的 对优先权。目前法律规定了一些法 2002年6月 11日 《关于建设工程 税款发生在纳税人以其财产设定抵 定优先权，这些权利都是优先于抵 价款优先受偿问题的批复》中作出 押、质押或者纳税人的财产被留置 押权的，因此我们有必要引起足够 了更为明确的规定 ：…1建筑工程 之前的，税收应当先于抵押权、质 重视并研究采取相应的对策。 的抵押优先权优于抵押权的其它债 权、留置权执行”。该法规定了公 权 ；(2)消费者交付购买商品房的 法上的优先权，即以时间设定为准 一 、 贷款抵押优先权限制的风险 全部或 大部分款项后，承包人就该 确定税收优先权与抵押权的优先 (一)建筑工程承包商的工程 商品房享有的工程价款优先受偿权 序，若税收权利发生在抵押权之前， 阶款优先权及购房消费者的优先权 不得对抗买受人 ；(3)建设工程承 则优于抵押权 ；否则，即弱于抵揖 对抵押优先权的限制 包人行使优先权的期限为6个月， 权。因此，银行如不认真调查抵押 根据 《合同法 》第286条规 自建设工程竣工之 日起计算。如果 人的纳税情况，必要时可请求税务 定：“发包人未按照规定支付价款 银行办理在建工程抵押贷款时，没 机关提供有关欠税情况，以决定是 的，承包人可以催告发包人在合理 有深入了解在建工程的进度情况以 否提供抵、质押融资。 期限内支付价款。发包人逾期不支 及抵押人对此在建工程合同的履约 (三)国家土地出让金优先权 付的，除按照建设工程的性质不宜 情况，并疏于贷后管理，不能及时 对抵押优先权的限制 囡2008年第4期 维普资讯 F IN A N C IA L A C C O U N T IN G - 金融会 rf 根据 《城市房地产抵押管理 中因侵权行为产生的财产赔偿请 办法》第45条第 1款规定 ：“以划 求。而船舶留置权是指造船人、修 拨方式取得的土地使用权连同地上 船人在合同另一方未履行合同时， 建筑物设定的房地产抵押进行处分 可以留置所 占有的船舶，以保证造 时，应当从处分所得的价款中缴纳 船费用或者修船费用得以偿还的权 相当于应当缴纳的土地使用权出 利。可见，在船舶抵押融资中，由 让金的权利优先于银行的抵押权”。 于船舶优先权和船舶留置权的发生 因此