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维普资讯 第28卷 湖北师范学院学报(哲学社会科学版) V0】．28 第3期 JournalofHubeiNormalUniversity(PhilosophyandSocialScience) No．3，2008 商业银行绩效考核体系研究 赵 杰 ，朱广德，刘红梅 ，孟庆彬 (江苏银监局 ，江苏 南京 210004) 【摘 要] 近年来，商业银行都十分重视绩效考核体系建设，逐步形成了以经济资本、经济增加值等为核 心内容的考核体系，但绩效考核体系还存在风险和收益未完全匹配、短期激励与长期激励不协调、考核的 全面性与科学性仍需提高、员工参与度仍要加强等缺 陷。因此，要进一步完善绩效考核机制，制定科学全 面合理的指标体系，建立绩效考核体系的外部监管机制。 【关键词] 绩效考核 ；经济资本；缺陷 ；建议 (中图分类号]17830．33 (文献标识码]A (文章编号]lO09-4733(2008)03-0051-04 绩效考核体系是决定商业银行核心竞争力的关键 要求商业银行内部评级法和系统工具要运用到业务流 因素之一。近年来 ，商业银行都十分重视绩效考核体系 程中，这一切都促使商业银行绩效考核在 目标设置、指 的建设，竞相引进 国际先进银行的考核理念，逐步淡化 标设计、考核方法选择等方面发生了深刻变化。 了规模考核，形成了以经济资本、经济增加值等为核心 目前 ，西方商业银行广泛引入平衡计分卡、经济资 内容的考核体系…。但与西方发达国家的商业银行相 本、经济增加值、风险调整资本收益率等思想或方法到 比，由于历史原因和传统管理体制的惯性，我国银行业 绩效考核中。如运用平衡计分卡思想建立全面的绩效 在绩效考核体系方面还处于明显的竞争劣势。而随着 评价体系，根据战略发展需要随时跟踪和优化作业流 对外资银行业务的全面开放 ，我国银行业将面对激烈的 程、产品及客户结构 ；通过比较资本成本，动态反映银行 竞争。在这种背景下，研究商业银行绩效考核体系，具 分支机构的绩效 J。 有很强的理论和现实意义。本文介绍了商业银行绩效 二、我国商业银行绩效考核体系的主要 内容 考核体系的变迁 ，阐述了我国商业银行绩效考核体系的 及特点 主要内容，在此基础上重点评价商业银行绩效考核体系 (一)以经济增加值为核心的考核体系初步建立。 实施的效果 ，着重指出其存在的缺陷和不足，并据此提 目前 ，商业银行普遍引入经济资本管理的概念，建立以 出相关的政策建议。 经济增加值 (EVA)为核心的绩效考核体系，强化经济资 一 、 商业银行绩效考核体系的变迁 本对风险资产总量的约束和资本回报对经营管理的要 商业银行绩效考核起源于西方 ，大致经历了三个阶 求。运用经济增加值进行绩效考核，充分体现资本的价 段。第一阶段处于20世纪70年代以前 ，在严格管制下 值，关注存在的风险，更加重视降低成本及经济资本 占 和出于成本效益及负债管理需要，以资产收益率、贷款 用。如建行建立以经济增加值为核心的关键业绩指标 收益率、投资报酬率为主要的评价指标。第二阶段处于 (KPI)体系，坚持以价值指标为主进行考核。工行引入 20世纪70年代一9o年代，随着管制的逐步放松、银行 模拟经济增加值单项排名指标 ，全面实施以经济增加值 竞争的加剧以及国际监管法则巴塞尔协议的出台，为了 为核心的绩效考核制度和费用分配制度。中行采用经 适应外部监管需要，逐步发展出包括投资回报率、利差 风险调整经济资本回报率指标综合考核盈利能力和风 率、不良资产率、流动 比率在内的内部绩效评价体系。 险管理能力，使风险和收益直接挂钩，