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2010年 第 31期 SCIENCETECHNOLOGYINFORMATION O财税纵横O 科技信息 对施工企业加强资金结算管理的探讨 方 芳 (中铁 电气化局集团西安铁路工程有限公司资金中心 陕西 西安 710032) 摘【 要】当前许多施工企业饱受资金短缺的困扰，加之施工企业市场竞争激烈，严重地影响了施工企业的可持续发展。加强施工企业资金 集中管理是解决施工企业资金分散 、效率低下等管理弊端的重要途径 ，也是盘活施工企业资金的有效方法。本文结合施工企业的特点和资金运 作情况 ，阐述 了施工企业资金管理存在 的问题和成立资金结算 中心的必要性，并对加强资金结算管理提 出几点建议。 关【键词】施工企业；资金结算管理；结算中心 “企业管理以财务管理为 中心 ，财务管理 以资金管理为 中心 ”是现 2．2 提高资金的使用效率 代企业管理的重要理念 ，而资金管理作为企业管理 的重要组成部分 ， 结算 中心隶属于公司的财务部 ，负责公司 日常资金结算 ，代表公 尤其是加强资金 的集中管理在企业集团的做大做强 中突显出其重要 司筹措 、协调 、规划 、调控资金 ，通过结算 中心的管理能够有效调节资 性 。资金管理是企业管理体系的核心 ，侧重于加强和完善资金在企业 金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活企业集 团沉淀资金 。把握资金 的内部循环、调剂余缺 、整体效益，企业集 团资金结算中心管理就是企 投 向，挖掘资金使用潜力，加速资金周转，为企业集 团扩大规模、调整 业集团加强资金管理的一种 行之有效 的管理模式 。本 文以西安铁路工 产业结构 、增加投资决策提供依据 ．提高企业核心竞争力。 程集团有限公可(下称西铁工程公 司)内部资金结算 中心 的建立 和运 2．3 强化 内部监控作用 行为例 ，对企业集团加强资金集 中管理作 一初步探讨。 结算 中心 的建立使集 团内备企业的资金收付都通过结算 中心办 理 ，通过核算 的集 中、数据的集 中、信息的集中达到管理的集 中，通过 1 施工企业资金管理存在的问题 动态 网络信息平 台实现财务 、业务一体化及财务核算 自动化 ，使得企 西铁工程公司是一个拥有多个子分公司、区域分公司和直属项 目 业 的资金运作得到有效监控 ，保证了企业集团生产经营活动的正常进 部 的施工企业 ，由于下属单位相对独立管理 、独立核算 ，独立计算盈 行。 亏 ，在资金结算中心未成立 以前 ，各单位的对外付款业务都是就近依 2．4 减少贷款规模 ，降低财务费用 托所在地的商业银行办理。内部结算业务也因施工单位、项 目分散等 融资成本是企业为了获取发展所需资金而支付的交易成本 。通过 地理原因，只能采用定期对账、内部往来结算的办法来解决。在资金管 建立内部融资机制来代替外部融资，这种管理上的协调就可 以比市场 理方面普遍存在以下问题 ： 机制的协调带来更低的成本和更大的利润。此外，通过银企合作的优 1．1 资金分散 ．无法集 中调控。虽然项 目法施工使原有的管理模式逐 惠政策可 以增加利息收入 ，减少结算费用。 步过渡到 “以项 目为成本 中心 ，公司为利润 中心 ”的管理模式上来 ，但 2．5 提高企业 的总体信贷信用等级 在资金管理上还是沿用老的模式 ，即承揽一个项 目就成立一个项 目 集团内各企业 的发展是不平衡的，由于各企业经济效益和实力 的 部 ，相应地就成立一个财务机构，开设一个或多个银行账户 ，并由项 目 不平衡，造成了在获得商业银行贷款支持上的不平衡 ，这种不平衡在 部 自行管理、自己支配 ，往往是承接项 目越多，开设的账户就越多。加 很大程度上影响了集团内各企业的平衡发展和集 团整体实力的提高。 上施工地域分布全国各地 ，项 目越大时间跨度也就越长 ，造成资金分 企业集团成立结算 中心后 ，集团内各企业不再单独与银行发生信贷关 散 ，结算周期长 ，导致企业 资金短缺。 系 ．从而扩大 了企业集 团的对外信用 ，集团可 以较容易地从