会计集中核算实际操作中的风险防范.pdfVIP

经 营 与 管 理 技粗 济市场 会计集 中核算实际操作 中的风险防范 薛晓宇 (许昌市人 口和计划生育宣传技术指导所，河南 许昌461000) 摘 要:会计集中核算在金融业得到广泛认可与应用，但是在实际操作中，与之相应的风险防范亦需加强。本文分析了会 计集中核算的特点，并探讨了会计集中核算实际操作中的变化和对于金融业所带来的影响。 关键词:会计集中核算;金融业;风险 会计核算是运用专门方法，以货币为计量单位 ，对一定时 二、会计集中核算后风险的表现形式 期的各项经济收支情况进行考核计算，以对比分析资金运动的 ( 一)系统性风险 成果，考核计算的目的，是为了对比分析资金运动的成果。顾名 新系统在会计核算方式上有根本性的改变，进一步加强了 思义，会计集中核算也就是通过考核计算，集中反映和对比分析 风险控制，但实际运行中发现系统本身还存在不完善的地方，留 各预算单位资金运动的成果。会计集中核算在银行、保险、证券、 有风险隐患。一是集中核算造成各级分公司的核对环节中断。二 金融得到广泛认可与应用，但是在实际操作中，会计集中核算对 是清算集中不能充分履行其控制营业网点业务风险的作用。三 加强会计核算内部控制、系统运行环境、计算机设备与网络设备 是核算中心统一开设损益类账户，网点损益类各子 目余额当日 的安全性等问题也提出了更高的要求，.与之相应的风险防范亦 无法查询，加大了差错率风险。四是与国库的同城差额清算通过 需加强。 大额支付系统处理，加大了资金风险。五是通过数据转换 ，介质 一、会计集中核算的新要求 导出产生的会计和账务报表，能对基础数据进行修改，存在会计 ( 一)账务核算的前后台分离，对加强会计核算内部控制提 报表失真的风险。六是版本升级较快，但新版本环境下无法对旧 出了新的要求。前台营业网点直接处业务，录人会计凭证信息， 版本备份数据进行恢复处理，存在旧版本备份数据失效的风险。 并向核算中心发送、接收有关账务信息。核算中心进行联行业务 (二)管理风险 处理、核算数据记载、存储等环节的后台处理，同一核算主体的 一是制度性风险。新系统运行后，原有的内控制度、操作规 会计人员分散在中心营业部及其县分公司，由不同的单位和部 程、风险点控制措施跟不上业务变化的要求，造成风险控制无据 门负责管理和考核，总公司会计集中核算系统设置了双层处理 可依。再者核算单位对业务处理、重要事项风险估计不足造成风 结构，实现了前后台的分离。面对全新的组织形式，如何对会计 险控制不到位。 人员进行管理，实现有效的风险防范和控制成为迫切需要解决 二是意识风险。实行会计集中核算后，从各级分公司的领导 的问题 。 到一般的会计人员，认为会计风险已经转移，普遍存在麻痹思 (二)账户的集中管理，对系统运行环境提出了更严格的要 想，防范风险的意识减弱。另外会计核算流程定式分割了会计核 求。公司会计集中核算系统对账户的设置采取 物“理上集中摆 算的连续性，导致会计人员工作的机械化。 放，逻辑上分散管理”的模式，即全国各客户在当地营业部开设 三是人员风险。基层的会计人员短缺，变动频繁，人员老化， 的所有账户物理上在总公司处理中心存储，逻辑上由总公司进 违规操作和 一“手清”现象依然存在。加之部分会计人员素质不 行处理，涉及客户账户的业务和跨省的汇总业务都有必须通过 高，操作失误，不认真执行 口令保密制度和操作规程，形成操作 对支付系统的访问实现，日终接收来 自总公司处理中心有关账 风险。 务数据后，进行所有账务