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维普资讯 Practice of CentraIBank 论财政存款缴存制度的改革与完善 覃发艳 (中 国人 民银 行 宜 昌市 巾心 支 行 ，湖 -I匕宜 昌 443000) 摘 要 ：财 政 存 款 缴 存 制 度 已实 施 22年 ，原 来 的 帝】度 设 计 已不 适 应 当前 的经 济 金 融 实 际 ，实 际操 作 中 出现 了缴 存 与缴 库 相 冲 突 、商 业 银 行 逃 避 缴 存 等 不 客 回避 的矛 盾 和 问题 。财 政 存 款 缴 存 制 度 改 革 的 方 向是 完 善 制 度 、加 强 监 管 ，在 适 当时 机 将 财 政 存 款 作 为 一 般 存 款 缴 存 。 关键 词 ：中央 银 行 ；货 币政 策 ；制 度 ；改 革 中图分 类号 ：F832．21 文献标识码 ：c 文章 编号 ：1009-3540(2007)02-0054--0002 一 财 政存款缴存现 状 规定 ．待 报解财政款 项发生额 ，必须 于 当 日或次 日上午 、 (一)财 政 存款 的缴存 范 围以财政金 库 所 属款 项 为 主 报解 人 民银行 国家金库 ；而按现行 财政存款缴存制 度 l998年 ，人 民银行 《关 于 改革 存款 准备 金 制度 的 规定 ，在旬后 五 日内按 10 日、20 日和 30 日的财政 存 通 知》对 财政存款缴 存范 围进行 了调整 ，文件规 定 ：“将 款余 额来调整缴存 金额 ，如果待报 解财政款项在调 整 金 融 机构 代理 人 民银行 财 政性 存 款 中 的机关 团体存 日后划缴 ，将 会造成金融机构 垫付资金 。据 调查 ，湖北 款 、财政预算外存 款 ，划为金融 机构一般存 款 ”，在该文 宜 昌市辖 内工 行 、农行 、建行 、信用社 2o06年 共发生缴 附件 中规定各 金融机构缴 存财政存款 的范围调整 为金 库与缴存 冲突 2l笔 ，总金额 4864万 元 。如此形成 的垫 融机构代办 的中央预算收 入 、地方金库存 款和代理发 付资金 ，只有 到下一句财政 存款缴存金额调 整时才能 行 国债 款 项 。 消 除影 响 ，不利于缴存 金融机构 的资金运用 。 (二 )财 政 存 款 的缴 存 方 式 为属 地 缴 存 、按 旬调 整 (二 )人 民银 行对 金 融机 构代 理 财政 存 款 计 付 的手 2002年 《ABS操 作规 程》规定 ：“商业 银 行市 区机 续 费较低 ，挫伤金 融机 构缴存财政存 款 的积极性 构和县支 行按旬进行 调整 ，旬后 5 日内办理 ，调整 日最 按 照规定 ，人 民银 行对财政存款 划缴业 务 ，按全 年 后一 天为例假 日可顺 延 ”。长期 以来 ．财政存款缴 存实 日平均余额 的万分之五计算手续 费 ，一年计付一 次 ，每 行 属地 缴存 ，2002年 l1月 1日央行 会 计核 算 系统 实 年 的 l1月 30 日计 付 。年万分 之五的收益率 ，不仅远低 行 “四集 中”后 ，部分 地 区政策性银 行 、国有商业银 行县 于一年期贷款利率 ，甚 至远低 于存 款准备金利率 ，也不 支行 财政存款缴存业 务 由其地市级 分行汇 总 向地市级 足 以补偿代理 成本 。金融机构缴 存财政存款 的机会 成 人 民银 行 中心支行 缴存 ，县级农 村信用联社作 为一级 本太大 ，因此 对