财政专用存款账户管理使用情况调查.pdfVIP

■中国人民银行庆 阳市 中心支行 王永恒杨正荣 农行 占42 ％，建行占19 ％，中行 占6 ％。 快。 财 黛 喜 蓄 冀 言 盖 茎 零 ! ； 农村信用社 占20％。 ( 五) 来源广 。据调查， 目前财政专 ／、V般都由财政部f J 或会计核算 中J ( 二) 金额大。2007年底，某市财 项存款来源比较广泛 ，既有从本级财政部 心开立专用存款 账户来使用和管理。但近1 政专用存款账户余额是国库财政存款余额 门列支和拨付 的专项存款 ，如计划生育资 年来，留存于财政专用存款账户一 卜的金额1 的15倍 。从调查情况看，在季末、年末。 金、社会保险基金、支农资金 ；又有上级 却有逐渐扩大之 势，在管理和使用上留下I 金融机构财政专用账户上 的余额大量增 主管部 门汇入本级财政部fj 的专项资金， 了一定的风险隐患。近 期，笔者对某 市及! 加，季初或次年初则又大量锐减。 如 中央义务教育资金、各莺点项 目配套资 所辖县( 区) 财政部 『J 和会计核算中心开{ ( 三) 用途杂 。财政专用存款账户 的 金、世行贷款资金等 ；还有各级政府部门 立 的37 1个专用存款账户( 以下称财政专I 用途五花八门。包括 社会保障、支农、国 集 中和掌管的各类预算外收入和捐赠收入 用账户) 进行了专题调查。从调查情况{ 债项 目、基建 自筹、预算外 需要专户 管理 等。 看，专款专户、管理方便，但却游离于国 · 的资金 等三、四十项 。其中最多一个县开 ( 六) 管理乱 。地方财政部 门对财政 库 “笼子”之外 ，形成 “第 二国库”，脱j 立专用账户 “户，最少 的一个县也开了 预算专项存款账户 的审批和监督管理 比较 离国库监督．在 管理和使用上问题较多 ，i 24户 。 混乱，导致专户不专 ，资金管理分散 。一 必须采 取有效政 策措施尽快 予以清理、规I ( 四) 变更频 。频繁变更开户银行 ， 是对同一性质 的财政存款在不 同商业银行 范。 如2007 年8 月l O日至9月l O日，短短 网点开立相 同的存款账户 。如某县财政部 一个月 时问内，某市共撤销 核准类银 行结 门在辖 内4家商业银 行开立了6个医疗保 主要问题 算账户63户，其 中开立时间在一个月以 险基金专户、4个预算外资金专户 ；二是随 内的就有30户，最短的8户开立时间仅 意出具开户文件，对 同一性质 的资金按照 ( 一) 账户多。2007年底，某市财 仅一个 星期。从变更情况看 ，余额较 大的 不 同用途开立账户 。如某县财政部门对计 政局和会计核算中心共开立专用存款账户 账户基本上是一年更换一个开户银行 ，并 划生育资金先后在3个不同商业银行网点 37 1个( 含辖区) ，分别分布在工、农、 且向以前没有开立专 项财政账户的 中行、 开立了二女结扎户补助款 、计划生育奖励 中、建、农村信用社 ，其中工行 占13 ％， 农村信用社等金融机构转移趋势逐渐加 专户、计划生育资金专户等3个专户。 29 理径 {、 鐾蕴 _ 识o 改进 国库监管方式。建议对预算外资金专 主要影响 ( 五) 延缓了集中支付改革 的进程。{ 用存款账户的提现实行审批制管理 ，由人 目前 ，从2000年开始实施的以建市 国库 』 民银行会计、国库等部f j 联合审批。 ( 一) 降低 了稳健财政政策的作用 。 单一账户为 日标的国库集中支付改革丁作f ( 三) 采取源头治理措施