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企业 管 理 基于拓展贝叶斯决策模型 的云计算类企业财务风险实证 廖 阳 （厦门大学 管理学院,福建 厦门 361005） 摘 要：以经典概率学中的贝叶斯决策理论模型为基础展开了研究。确定了以模糊数学中的隶属度原理 作为突破口，将离散的、间隔的数据转化为概率空间的连续数据，并基于连续的隶属度函数对概率空间进行了 正交划分。随后选择实证对象，并进行对应的基础调研，获得研究所需的基础数据，从而利用构造的理论模型 进行了实证研究，针对不同风险类型的企业提出了不同的治理、决策建议。 关键词：上市企业；云计算；贝叶斯决策;财务风险；计量经济 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1002-6487（2013）24-0179-04 值范围，参照公式（1），我们知道隶属度的取值范围为 1 拓展贝叶斯决策模型构建 φ(X)∈[0,1]。目前已知的函数族中，反正切函数是满足这 种取值与映射要求的。基于以上理论，我们自主构建了符 1.1 关键指标确定 合上市公司发展特征的隶属度函数，其具体形式如（2）： 为了完成对上市公司的财务风险模型研究工作，我们 ì1 1 l Xp i ï + arctag(∑(a ×( ))),X ∈[0,+∞),X ∈[0,+∞) 首先需要确定关键指标[1]过反复论证，我们最终选择一下 ïïï2 π i=0 pi m X j p 九个指标作为关键指标，它们依次为：营业收入、净利润、 ï ∑ j ï j=1 总资产、所有者权益合计(包含少数股东权益)、营业成本、 Lsd(X )=p íïï l ( mX) 销售费用、管理费用、财务费用、投资收益。由于研究对象 ïï1 1 (a ×(- p )i)),X ∈(-∞,0],X ∈(-∞,0] ï - arctag(∑ pi m j p 为具有同样性质的企业，它们在九个具体指标上的数据存 ïïï2 π i=0 ∑Xj 在差异，无法进行对应的横向比较，因此，我们采用标准化 ïï (j=1 ) î m 的方法，对其预处理。即采用某对象的某年的某个具体指 （2） 标数据除以该对象同年的总资产数据，得到标准化处理后 X 代表具体的指标数据；Lsd(X )代表该数据对 说明：p p 的指标项数据。 X代表同指标下的所有数据，其数据总项数