加强电力多经企业资金管理的内部控制.pdfVIP

Forum论坛 加强电力多经企业资金管理的内部控制 承德供电公司 刘 颖 内蒙古东部电力有限公司 王志伟 在主多分离、规范集体企业管理的重要时期， 生事端，妨碍正常工作的开展。 有效地实现资金管理的内部控制、减小资金使用的 不利于企业的长远发展。规范经营是企业生存 随意性，成为降低多经企业经营管理风险的有效途 和发展的基础，对于一个在财务管理方面干疮百孑L 径，加强资金管控已经成为多经企业平稳、顺利转型 的企业来说 ，任何一个打击都可能是致命的。只有 的关键。 堵塞这些管理方面的漏洞，才可能有效杜绝各种可 一 、 电力多经企业资金管理存在的问题 能出现的风险，才能保证企业不断地发展与壮大。 l990年代，随着电力体制改革的不断深入及国 三、如何实现资金的有效控制 家经济战略大环境的影响，电力多经企业如雨后春 实现资金有效控制的前提是思想的转变。资金 笋般发展起来。网省公司、市供 电公司、县分公司各 管理规范化不是走形式，而是要真正按照企业管理 自成立了自己的多经企业，解决富余人员就业 问题、 相关规范的要求，把资金管严、管好，让企业资金减 为主业服务、为职工谋福利，成了这些多经企业的主 小成本的同时发挥更大的效益。这要求企业的领导 要任务。特别是市、县供 电企业组建的小型多经企 者先要认识到它的重要性，财务管理人员要认识到 业，成了主业非正常开支的主要来源，由此引发了很 它的紧迫性 ，企业员工要认识到它的必然性，要通过 多问题 ：有的企业现金管理缺乏互相牵制机制；有的 加强内部控制实现资金管理的切实转变。 企业报销手续缺乏相应的审核、批准程序，不能形成 实现资金有效控制的基础是规范流程。建立并 有效的监督机制；有的企业资金管理混乱，大额现金 完善财务管理制度和制定完整的资金申请、审批、 随意使用，有的银行对账制度没有得到有效的执行， 复核、支付的流程是有效控制资金的基础。在操作 有的收入账外运行形成小金库，等等。 过程中，要根据各部门的需求制定资金使用计划， 二、多经企业资金管理不规范的隐患 严格资金计划的审批程序 ：公司有关部门或个人用 多经企业 自身资金管理不规范，对企业 自身以 款时，提前向审批人提交货币资金支付申请，注明 及它所隶属的供电企业都将产生很大的隐患，主要 款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有 体现在 以下几方面： 效经济合同或相关证明；审批人根据其职责、权限 加大了企业的经营风险。不规范的资金运作与 和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的 管理，容易引发贪污、挪用等现象，给企业带来巨大 货币资金支付申请，审批人拒绝批准 ；复核人对批 的财务风险；随意的开支、缺乏审批手续的报账，易 准后的货币资金支付 申请进行复核 ，复核货币资金 滋生腐败，给企业带来经济损失：违规的资金运作， 支付 申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续 加大企业的法律风险，容易给企业带来致命的隐患。 及相关单证是否齐备，金额计算是否准确 ，支付方 影响职工队伍稳定。当多经企业成为主业实际 式、支付单位是否妥当等，复核无误后，交由出纳人 意义上的 小“金库”时，部分职工可能会淡化对规范 员办理支付手续 ：出纳人员根据复核无误的支付 申 经营的意识，加大了侥幸心理，这样的情绪同样会影 请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金 响主营业务的开展 ；部分员工可能会产生消极的工 和银行存款 日记账 ；公司对于重要货币资金支付业 作态度，对于工作应付了事；激进的员工可能还会滋 务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制 62 华北电业 度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为；严禁未 坚持原则、廉洁奉公 ，严格执行国家财经法律、法 经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触 规、规章、政策，遵守职业道德，要检查提供财务资 货币资金。 料信息合法、真实、准确、完整。办理业务应当实事 相关人员各负其责是关键。只有各级岗位人员 求是 ，客观公正，对违反国家统一的财务、会计制度 各负其责，