浅谈信贷审查中的现金流量分析.pdfVIP

维普资讯 ◇ 实务研夯 查人员对现金流量分析的重要性 基本原则，安全性是前提，流动性 认识不够，往往将客户资产负债 是保证安全性和效益性实现的基 和盈利状况作为判断客户优劣的 础。如果商业银行所支持的贷款客 依据，没有认真分析客户的现金 户不能产生足够 的现金流入保证 流量表，对其真实偿债能力做出 贷款本息的支付，则大量的贷款可 浅谈信贷审查中的现金流量分析 准确判断，从而误导信贷决策。本 能沦为逾期甚至呆滞贷款。对于商 文拟就信贷审查中的现金流量分 业银行而言，如果不能及时补充资 ] 王军善 夏 琦 析谈几点粗浅的认识。 金，其正常的经营活动将因为资产 负债的错配而出现支付问题。即使 信贷审查 中进行现金流量分 这些到、逾期贷款能够在短期内产 析的必要性 生利息收入，但因贷款本金不能及 现金流量是客户某一期间内 时收回而使其盈利缺乏有效的资 现金流入和现金流出的数量，是 金保障成为纸上货币：正是现金流 衡量客户经营状况和偿债能力的 量对于企业和金融机构经营发展 重要财务指标之一。在信贷审查 的重要性，西方发达国家更偏重于 中，对客户的现金流量进行客观 将企业的现金流量作为衡量客户 准确的分析对于提高信贷决策质 优劣的主要指标。 量具有十分重要的作用： 3、现金流量分析有助于准确 1、现金流量分析可提供更为 揭示企业的真实支付能力和偿债 准确的财务信息。资产负债表、利 能力。企业的对外支付能力和偿 润表和现金流量表是企业财务报 侦能力不是通过应收账款，而是 表不可分割的组成部分，分别从 正常的业务经营活动以及对外投 不同角度反映企业的财务状况 、 资产生相应的现金流入，即真实 经营成果和现金流量情况。资产 货币资金来实现的，现金流量的 负债表提供的是静态的财务信 水平特别是经营性现金净流量反 息，报表使用者只能了解企业在 映了企业的真实还款能力 、经营 报告期末 的财务状况 ，而不能了 状况和发展能力。在市场经济条 解期末财务状况形成的原因。虽 件下，企业现金的流转情况在很 然利润表反映和提供了企业的动 大程度上影响企业 的生存和发 态财务信息，但也只能反映利润 展，按照 《公司法》相关规定，公 的构成，而不能反映经营活动 、投 司因不能清偿到期债务将被依法 资活动和筹资活动给企业带来了 宣告破产。可见 ，现金流量直接影 信贷审查是信贷决策的重要 多少现金，又支付了多少现金，也 响企业的财务状况及其生存。