如何加强企业货币资金管理毕业论文.docVIP

湖南信息科学职业学院 毕 业 论 文 企业应如何加强货币资金管理 学生姓名：万 招 娣 学 号：1104030319 年级专业：二0一一级财务管理 指导老师：易 佳 系 别：管理科学与工程系 湖南·长沙 二0一四年三月 目 录 摘要 3 1前言 3 1.1了解货币资金，以及货币资金在企业中的作用 3 2货币资金在企业管理中存在的问题 3 2.1 货币资金的分散，使用率低 3 2.2信息失真，难以科学决策提供依据 4 2.3缺乏货币资金管理意识 4 2.4监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制 5 3 加强货币资金管理的措施 5 3.1建立健全会计法律规范体系，加强对会计信息的控制与监管 5 3.2全面推行预算管理体系，完善结算中心 5 3.3实行统一的货币资金管理 5 3.4不相容职务相互分离控制 6 3.5授权批准控制 6 4结束语 6 参考文献 7 致谢 7 论企业应如何加强货币资金管理 作 者：万招娣 指导老师：易 佳 （湖南信息科学职业技术学院管理科学与工程系11级财务管理，长沙 410151） 摘要：随着社会主义市场经济的建立和健全，货币资金管理越来越重要，在企业所有资产中，货币资金都是最重要的组成部分，企业如何筹措、使用、调节企业货币资金，使货币资金在市场经济中报纸，增值，顺畅循环并加强对其加强管理，已成为我们在企业工作中不可忽视的问题。本文主要是对目前企业货币资金在内部管理控制制度所存在的问题进行分析探讨，并提出加强货币资金内部管理控制制度建设的措施，加强货币资金的管理，提高企业的经济效益。 关键词：货币资金；货币资金管理 1前言 1.1了解货币资金，以及货币资金在企业中的作用 货币资金是企业生产经营过程中处于货币形态的货币资金，按其形态和用途不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金作为一种价值形态对企业的货币资金运动具有重要意义，在企业中，所有的活动都可以表现为货币资金运动，在财务管理中，货币资金始终是一项高度重视的、高流动性的资产，因此货币资金在企业财务管理中核心内容。所以要制定出适合企业货币资金管理的具体规章制度和控制措施，保证货币资金的有效管理。 2货币资金在企业管理中存在的问题 2.1 货币资金的分散，使用率低 在当前的市场经济条件下,企业必须树立以货币资金为核心的观念，最大限度的追求货币资金的使用效率。随着企业规模的迅速壮大和企业组织结构的调整，企业货币资金管理问题突出，货币资金失控，投资随意性大，沉淀严重，使用效率低等问题日益显露，主要包括：①子公司多头开户的现象比较普遍，造成货币资金管理的严重失控。像有些公司旗下子公司较多，然后每个子公司都有开户，且货币资金均由子公司自行进行管理，自行支配。这在不同程度上造成了货币资金的分散，导致企业总公司货币资金短缺，调配难。②投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，投资方向难以把握，缺乏科学的投资方案，甚至不考虑企业自身规模及企业的现状。造成投资失误多，损失严重，是企业货币资金变得紧张。③货币资金沉淀严重，占用不合理，货款拖欠居高不下，产成品的货币资金有增无减，周转缓慢，导致企业信用和盈利能力下降。部分企业通过生产过程，把流动资产变成的产品，但销售环节出了问题，产品不能及时销售，占用的货币资金越来越多，所以企业应当多货币资金的用处确定一个合理的限度，否则企业信用会哦下降，资源配置包括贷款难以实现。 2.2信息失真，难以科学决策提供依据 现代企业管理最根本的是货币资金管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、货币资金流。然而，在我国有相当多的企业信息严重不透明、不对称、不集中，出于企业各自的利益，管理部门间不愿意及时提供相关信息，导致企业决策者难以获取准确的财务信息，弄不清企业的真实情况。①信息流失管理现代企业的基本平台，由于企业总公司和母公司之间，子公司之间或企业内部管理部门之间出于各自的利益，主观上不愿意及时准确的提供相关信息组，造成信息严重的不对称、不集中，更有甚者截留信息，对信息造价，使会计核算不准，报表不真实，直接影响了企业的科学决策。②从管理上看，由于企业管理技术手段的落后，信息传递速度慢，信息衰变程度严重，导致决策者难以及时、准确、完整的获取企业的财务信息，不能及时的做出正确的决策。③信息不畅，周转不灵，管理落后。由于各单位是相对独立的经济实体，在企业整体利益和局部利益相冲突时，往往过多的考虑局部的利益，导致公司统筹急需货币资金无法运转，加上信息不畅，许多企业尚未建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统，企业不能及时了解掌握子公司的财务动态，严重影响了货币资金的周转。 2.3缺乏货币资金管理意识 大多数企业管理者对货币资金的重要性都有广泛的认同，但是，有些管