烟草企业内部控制存在的问题与对策.pdfVIP

烟草企业内部控制存在的问题与对策.pdf

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财税广 烟草企业内部控制存在的问题与对策 陈红英 宜宾市烟草专卖局 摘要:随着社会经济建设 的不断发展,企业生产经营管理离不开科学有效的内部控制,对于拥有专卖法保护的烟草企 业也是越来越重视内部控制。但是随着市场经济外部环境的不断发展变化,烟草企业在 内部控制建设方面暴露出越来越 多的问题,如何找准问题、把握重点、完善管控,努力降低经营风险,提升经营管理水平显得尤为重要。本文立足管理 需求和实际情况,阐述了烟草企业内部控制的意义、难点和对策。 关键词 :烟草企业;内部控制 ;问题;对策 一 . 烟草企业内部控制建设的意义 环境管理体系、对标管理、6S管理等先进管理理念,但是 “两 企业 内部控制制度,是指单位内部为了有效的进行经营管 烟”生产经营涉及面广、资金量大,每个环节都存在风险控制点, 理,而制定的一系列相互联系、相互制约相互监督的制度、措 要实现生产业务的健康运转,内部控制是实现约束的必备手段。 施和方法的总称。烟草企业建立有效的内部控制是对企业进行 3.提升国际竞争力的需要 约束的一种行为规范,是促进企业提高市场竞争力的必备手段, 在新的发展时期,烟草企业依然面临完善体制、反垄断、 更是企业持续健康发展的前提保证。强化烟草企业内部控制具 控烟、WT0、国际竞争等压力和挑战,管理难度和复杂性El益 有以下几点意义 : 增强,市场竞争也 日趋激烈,烟草企业要提升国际竞争力,就 1.行业快速发展的需要 必须首先构建一套完善的内部控制体系。 近十年来,烟草行业在各项工作中取得了快速发展和历史 二、当前烟草企业内部控制存在的问题 性突破,已经发展成为了一个超大型国有企业,要在下一步继 1.内部控制体系缺乏完整性 续扩大产值,提高经济效益,实现资产保值增值,必须要求全 当前,烟草企业全面导入 了ISO质量管理体系建设,在管 行业至上而下建立有效的内部控制制度。 理制度建设方面形成了完善的架构,同时按照业务板块、工作 2.现代化企业管理的需要 事项等不同要素制定了一系列内控制度,但是仔细剖析,不难 当前,烟草企业正在逐步实现 由传统管理方式向现代化管 发现各业务部门往往站在 自身利益角度拟定制度,这造成部分 理方式转变,逐步引入了质量管理体系、职业健康安全管理体系、 制度的协调性和系统性较差,具体执行上产生一定冲突和重复, 原因,及时查明影响成本高低的各种因素及其原因,寻求进一 (4)加强医院信息化建设,促进财务监督 步降低医疗成本的途径和方法;既要重视事中、事后分析,也 财务监督职能使财务透明度增加 的同时,也防止财务黑洞 要重视事前预测分析。再次,应当加强预算编制、执行、分析、 的发生,同时使建设和添置设备盲 目性得 以避免。财务监督的 考核等环节的管理,明确预算标准,对预算的编制、审定、下 运行促进药品器械的购置实行公开招标的进程,从而节约了成 达和执行程序进行及时分析和控制,一方面要使预算更好地体 本。资金是医院正常运行的基础保障,因此医院必须对资金进 现医院的整体 目标规划,另一方面应适当掌握预算控制的度, 行集中管理,有效监督。对于大额的支出而言,必须进行集体 使预算具有一定的灵活性。 审议联签,财务管理是需要全员参与,并且充分发挥民主监督 (2)正确权衡发展与负债的关系,降低负债风险 作用。医院财务分析需要采用现代化技术手段来进行,从而使 医院的发展建设应当循序渐进、量力而行,而不是盲 目扩 医院财务分析的时效性得以增强。对医院而言,所需的财务分 张规模,甚至不惜大规模负债来获得投入资金。公立医院如果 析数据基本上都是来 自于医院财务信息系统或医院内部信息网 通过举债盲 目增加投入,则将造成高投入、高收费的恶性循环, 络,因此,通

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