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优化电费账务管理模式 降低企业财务管理风险 杜 昊 国网宁夏电力公司银川供电公司 摘要：随着 “大营销”体系的建成 ．营销电费账务管理方面存在的问题越来越凸显，突出表现在电费资金对账工作 无法通过信息化手段管控、电费回收指标统计失真等方面，远远不能满足营销精益化管理的需要。本文介绍了供庖企业 通过适当优化营销业务应用系统与财务管控系统的功能，大幅降低了企业的财务管理风险，并取得了明显的工作成效。 关键词：电费账务；电费资金；到账确认 一 、 优化电费账务管理模式的背景 优化营销业务应用系统与财务管控系统的功能，前移营销与财 一 直以来，财务部门以电费账户实际收到的电费资金作为 务的对账工作 ，提高对账、记账的系统自动化集中处理水平， 电费销账依据，而供 电企业供 电营业厅收费人员则通过用电客 优化账务集成方式，在营销业务应用系统增加到账确认环节， 户缴纳的现金或在银行转账后反馈的银行进账单作为电费销账 实现与电费账户的开户银行之间开展电费到账信息明细交互， 依据，导致营销与财务系统在电费资金对账管理上相对独立， 提高电费账务处理的工作效率及工作质量，规避企业的财务管 营销与财务的对账只能通过手工每月月末对账一次。各个网省 理风险。 公司用电客户的数量一般都在几百万 ，有的高达几千万，面对 三．电费账务管理模式优化的具体做法 数量众多的用电客户，仅月末当天对账，不仅对账的工作量大， 1．优化营销业务应用系统及财务管控系统电费账务管理功 同时对账的工作质量也不高。基于上述电费账务管理模式，在 能。营销业务应用系统中增加了强制到账确认功能，营销账务 电费实收管理与资金对账管理方面存在一些较为突出的问题， 处理人员可依据系统提供每 日各银行电费账户的存款明细数据 主要表现在。 与实收表报信息比对，进行二次销账，将供 电企业与银行对账 1．营销与财务两部门电费资金对账工作无法通过信息化手 工作提前至营销环节。营销业务应用系统到账确认环节新增 “转 段管控。各地市供电公司虽然在地市客户服务中心层面设立了 不明款”功能，为银行电费账户的不明账款提供了必要的查询 电费核算班和电费账务班，将区县市供电公司范围内用电客户 条件与记账依据。 的所有应收、实收及电费财务核算业务归集统一处理，但由于 2．梳理营销业务应用系统与财务管控系统账务科 目，确保 营销业务应用系统与财务管控信息化系统在电费资金的对账管 映射关系一一对应。营销业务应用系统的会计科 目与财务不对 理上仍然相对独立，营销部门无法通过信息化手段掌握管控 电 应，制约了营销业务应用系统与财务管控系统数据对接 自动映 费资金对账、到账确认工作，必然会导致营销已按照用电客户 射的发展。根据应实收业务的具体操作方式和与其对应的会计 提供的银行进账单进行销账处理的电费资金，实际未汇入供电 分录，对营销业务应用系统中的会计科 目进行了详细的梳理并 企业银行电费账户，引起欠费风险。 与财务管控系统的会计科 目进行了对照分析后，一方面 以财务 2．“大营销”体系建设电费账务集中的优势未能体现。通 管控系统中会计科 目为基础，将营销系统中的会计科 目类别进 过 “大营销”体系建设，各网省公司完成了 “四集中”的建设任务， 行逐一对应，建立映射关系，另一方面，在财务管控系统中增 优化了电费账务的集中管理模式，但由于营销与财务系统在电 加了 “不明款”对应的会计科 目，确保了营销与财务系统凭证 费资金对账管理上相对独立，电费资金的对账工作集中在月末 传递的准确性。 一 天完成，并且完全手工线下进行，工作效率低，工作准确性差。 3．规范现金解款进账单填写及用电客户 电费 “资金对账标 同时，营销稽查监控系统作为营销工作质量管控的利器，由于 识”录入，确保 电费资金对账的准确性。各供 电营业厅的收费 无法获取电费资金到账确认的电子数据，导致无法发挥两级稽 人员收取电费资金，当 日进行现金解款后，都会汇入供 电企业 查监控系统对 电费账务相关指标的管控作用。 在银行设立的电费账户。然而每 日现金进账笔数可观，营销与 3．营销电费回收指标统计失真。电费回收一