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财税广 浅探资金结算中心在电力集体企业集团管理中的运作 李敏峰 台州市路桥区电力公司 摘要：电力主多改革后集体企业规模扩大，资金管理在发展以集团财务集约化管理中尤为重要。本文通过分析电力 集体企业资金管理现状、资金结算中心建立目标，对电力集体企业资金结算中心的运作模式和在集团财务集约化过程中 的作用进行了探讨。 关键词：电力；集体企业；资金结算中心 电力集体企业经过近 30年的发展，特别是近年来随着主多 全过程实施预算监管、付款审批制度、资金支付流程控制一系 分开 (即电力系统主业和多经分开)改革完成和电网 “三集五大” 列事前预测、事中监督、事后核算保证资金管理规范的落实， 体系建设不断深化，集体企业规模不断扩大，经济效益显著增长。 有效地强化对下属公司、单位财务收支活动的监督，促使的资 省、市 (直属单位)、县三个层面的电力集体企业在体制改革 金使用走向合理化、科学化。(4)财务集约化资源整合。集团公 中的整合发展以集体资产经营平台 (简称集体平台)为主体的 司建立资金结算中心后，通过整合财务资源，明确了各个 岗位 经营管理中心。集体平台是主办单位集体企业的投资中心、利 的职责，加强了内部控制的实施，完善会计核算和操作流程， 润中心和经营管理中心，其下属各分、子公司均为生产经营中心、 解决了目前集体平台子公司等基层单位会计基础薄弱薄弱，账 成本控制中心。集体平台作为投资母公司，发展方向是突出强 户设置混乱，银行开户随意的现状。 调投资管理功能，强化平台内部的人财物等方面的集中管理， 三、电力集体平台资金结算中心体系的建立实施 高度体现集约经营、集中管理的效应。建立和完善以资金结算 1．建立统一监管有效调配的资金结算管理模式 中心为主体的资金管理模式，有利于促进集约化集团管理。 资金结算中心通过授权审批和收支两条线管理将集团下属 一 、 目前电力集体平台资金管理现状 成员单位的资金纳入中心的统一结算管理和监控。(1)建立银行 电力集体平台下子公司业务涉及安装、物资供销、制造、 账户体系和收支流程。集体平台对子公司所有账户进行梳理， 设计、后勤服务等行业。大多数集体平台下的子公司会计独立 注销指定银行外账户。各子公司在指定银行开户，通过指定银 核算、资金分散管理，在集体平台集团层面 尚未建立健全统一 行账户和结算中心主账户进行资金上划和下拨 。子公司账户实 资金管理体系。有的虽然在集体平台层面建立了资金管理制度 行收支两条线管理，子公司银行收入账户资金来源于外部业务 并建立了相应资金预算体系，但 由于资金账户的分散管理，资 收入、预收款项，和主账户拨款；银行支出账户资金来源于主 金的预算并没有在集团资金的使用中发挥协调整体的 目标，导 账户拨款，子公司所有支出项 目包括采购、工资、税金等在银 致资金的流动效率低下，现金流量失衡。集体平台对子公司的 行支出账户支付。结算中心在指定银行开立结算中心主账户， 资金流缺乏控制，特别是事前控制、资金收入和支出，集体平 各成员单位分别在资金结算中心开立 内部账户，集体平台核定 台无法及时掌握，再加上缺乏可行的事后考核办法，集体平台 下属子公司在银行账户的资金限额。将超出子公司银行收入账 甚至对子公司的投融资、对外担保、利润分配等重大资金项 目 户限额资金划转从子公司银行收入账户划转到结算中心银行总 管理都缺乏有效控制。 账户，同时结算中心资金系统增加该子公司内部账户金额。支 二、建立集体平台层面资金结算中心的作用 出项 目由银行根据指令将资金从结算中心主账户划拨到子公司 针对上述资金分散管理存在的问题和风险，为实现实现电 支出账户，同时结算中心资金系统减少该子公司内部账户金额。 力集体平台资金归集度高，资金沉淀低；资金流通增值度高， 同时结算中心资金管理系统按规定对财务费用 (包含银行利息 资金成本低；资金监管度高，资金风险低的 “三高三低”目标。 和手续费)进行分配。(2)集体平台下各公司问日常收付直接通 电力集体平台下的资金结算中心作用定位为：(1)资金的集中管 过资金结算中心内部账户进行划转。若需要通过