计算机技术在审计数据预处理中的应用.pdfVIP

2014第．期12 oumal太of原T城aiy市uan职业Ur技ban术V学oc院ati学on报alColeg 兰D箜ec20!14塑I{mI{】 计算机技术在审计数据预处理中的应用 陈晓梅 (三明学院外国语学院，福建 三明 365004) 摘【要】计算机审计实践中，对数据的处理至关重要，甚至决定着审计的成败。本文就关于审计数据预处 理方面如何运用计算机技术，提 出了一套系统的数据预处理模式，包括数据仓库、数据挖掘、人机 交互界面等。 关【键词】计算机审计；数据预处理；数据仓库；联网专家系统；数据处理中人机交互 [中图分类号】rrP 文【献标识码】A 文【章编号]1673—0046(2014)12—0189—03 随着信息化的快速发展和会计电算化的广泛普及， 数据的预处理清洗了现实中不完整的脏数据 ，为整 计算机审计逐渐步人人们的视野。特别是在审计署的金 个审计过程提供了完整的原始数据 ，提高了后续审计工 审工程之后，计算机审计得到充分的重视和广泛的应用。 作的效率，甚至直接或间接地影响了审计的效果。因此， 在计算机审计实践中，对数据的处理至关重要，甚 对审计数据进行预处理是十分必要的，这为审计工作的 至决定着审计的成败。然而，计算机技术在实际审计中 顺利开展提供了可靠的保障。 并未得到充分的运用 ，目前的审计软件仅仅把手工审计 二、计算机技术在审计数据预处理中的应用 流程计算机化，没用充分利用先进的信息和数据处理技 充分运用现有技术，不断探索和完善审计数据预处 术，尚不能对源数据进行快速充分整合，更难以从原始 理的技术，建立一套完整的数据预处理体系，对审计工 数据中提取一些隐藏的信息。造成以上问题的原因有以 作的开展有着深远的意义。根据权威标准，首先对原始 下三个方面：一是被审计单位行业跨度大 ，审计人员拥 会计数据的标准化输入和存储 ，以形成源数据。然后通 有的经验和知识无法处理跨专业的问题 ；二是随着不同 过清理与集成，把源数据存人数据仓库；在联网专家系 行业数据量的不断增长，审计经验往往落后于数据量增 统的辅助下，形成标准格式的初始数据。最后进行数据 长的速度 ，审计经验与数据量增长的非同步性增加了审 挖掘 ，找出隐藏的信息，输出标准格式的审计初始数据， 计失败的可能性；三是计算机审计技术和工具的落后， 完成数据预处理。数据预处理过程如图 1所示。 难以承担复杂、繁重的审计工作。 区别于传统的手工审计，采集完数据后如何运用计 算机技术从庞大而零散甚至难以理解的数据中提取完 整和有价值的信息(即运用计算机技术对审计数据进行 预处理)是审计人员面临的最大困难 ，而这正是计算机 审计成功的关键步骤。 图 1数据预 处理过程 一 、 审计数据预处理的必要性 1刑 用网络，进行会计数据的标准化 审计数据预处理是指在完成对源数据采集后，对庞 虽然我国出台的 《信息技术会计核算软件数据接 大、不完整的脏数据进行转化和清理，使之变成符合标 口》规定了会计核算软件的数据接 口要求，规范了文本 准格式的审计初始数据 ，以满足审计数据分析的需要。 格式和XML格式的数据接 口，但仍存在一些盲点，不够 审计数据预处理是把杂乱的数据整理成符合审计工具 完善。大多数商业财务软件没有考虑到与其他管理信息 标准格式要求的数据 ，这个过程突出一个 “预”字，是数 系统的数据兼容问题 ，因此也就难以实现数据的共享。 据处理过程中的前提和准备。 如果从源头抓起 ，使原始会计数据的输入和存储标准 随着计算机技术的发展，加之各行中业务方式的不 化，将做到数据的完整、准确和减少冗余。 同，实际市面上使用的会计软件种类繁多，由此形成的 国家财政相关部门可 以结合电子商务和 ERP系 凭证的格式也各不相同。这就造成了审计软件与会计软 统，共同建立