对企业流动资金管理的思考.pdfVIP

维普资讯 企业问题与探讨 摘 要：流动资金与企业的 利等期末应付的支出，为了避免发生企业派利却因资金周 日常生产经营活动有着密切的联 转不灵，无法交税，发不出股利．从而影响企业的价值或 系．其触角几乎可以延伸到企业 承担不应有的损失 (税收滞纳金、股票市价下跌等)的情 对企业流动、资金管理的思考 生产经营的各个方面．同时．企 况。资金管理部门应根据各部门执行预算的实际情况．定 业一定时期资金盈利水平的高 期进行分析，提出相关建议并进行通报．并对预算编制部 低．直接取决于其流动资金管理 门考核预算精度，对预算执行部门考核完成情况 水平的高低 本文就此提出了几 (二)建立现金流量 日报制度 点思考。 具备条件的企业应建立现金流量 日报制度．使现金流 关键词：流动资金 对策 量管理不仅成为会计人员的职责．更要成为整个企业的管 流动资金也称为经营资金． 理 目标之一。建立现金流量日报制度．可考虑采取以下办 ■ 是企业从事正常的生产经营活动 法：一是会计人员每天按时编制现金流量报表．使决策层 ＼ 刘 赖以依存的周转资金．主要包括 有关人员及时掌握每天的现金流人、流出情况．了解现金 素 货币资金、应收账款和存货 它 流动信息，搞好资金调度，最大限度提高资金的使用效率： 梅 是企业资金中最有活力的组成部 二是建立现金流量管理岗位．实行资金管理责任制．指定 分．是企业 日常生产经营活动赖 专人负贵现金流量日报工作．并签署管理责任状．把现金 以进行的依托 目前流动资金的 流量作为考核业绩的一项重要指标 管理存在许多问题．造成大量的 (三)建立现金集中管理制度 流动资金流失．远远背离了流动 规模较大的企业．可以建立财务公司、内部结算中心 资金的管理目标．导致流动资金 或者资金管理中心作为组织和管理企业资金运作的专门机 中途搁浅．使企业经济效益无法 构。实践证明．对资金实施集中管理．特别是对集团化经 提高。 营的企业来说．通过对资金实施有效的集中管理和科学化 一 、 转变对流动资金管理目 运作．产生资金规模效应．能够使企业的资金实力不断增 标的认识 强，进而促使其在融资、控制资金成本、调整资本结构等 通常财务管理的目标是将其 各方面的素质和能力得到全面提升．不断提高企业价值 定向为利润最大化或财富最大化．并以此来指导财务管理 三、合理把握各种形态资金的结构 的各个子系统 但如果考虑流动资金的特性．流动资金管 资金结构不合理是 目前许多企业流动资金紧张的机制 理在保证财务管理总目标的基础上．应明确和具体地把它 性原因。调整资金结构要注意的问题有：一是企业在进行 的目标确定为追求最大程度的流动性．即在实现利润或财 外延扩大再生产时。必须在固定资金投资时落实较为稳定 富最大化的同时追求流动性的最强 因此．流动资金管理 的一定数量的流动资金：二是科学地安排 自有资金与负债、 中应该相应建立流动观念、经济效益观念和风险观念。